Имеется текст документа, одобренного Советом по аудиторской деятельности 15.12.2016 (протокол N 29), под названием "Временный классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов".
К числу грубых нарушений отнесены, к примеру:
- ведение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором предпринимательской деятельности помимо оказания аудиторских и прочих, связанных с аудиторской деятельностью услуг;
- выдача заведомо ложного аудиторского заключения - составленного без проведения аудита или противоречащего содержанию документов, рассмотренных в ходе аудита. Заведомо ложным аудиторское заключение признается по решению суда;
- нарушения требований к независимости (которых выделено 11 видов);
- несоблюдение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или их работниками обязанностей по обеспечению конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну;
- нарушение индивидуальным аудитором, аудитором требований к повышению квалификации;
- нарушение аудитором требования об информировании руководства аудируемого лица, а также при необходимости госорганов о случаях коррупционных правонарушений аудируемого лица, подкупа иностранных должностных лиц, случаях иных нарушений законодательства. (при этом допускается письменное уведомление посредством использования Почты России или иных аналогичных, либо согласованных сторонами по договору на оказание аудиторских услуг способов обмена информацией);
- многие другие.
Также приведены примеры несущественных нарушений, существенных устранимых и существенных неустранимых.
