Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и компенсации, выплаченные экс-работнику по суду

ФНС рассмотрела такую ситуацию: бывшему сотруднику организации, уволенному 30 мая 2018 года, по исполнительному листу 5 декабря перечислена зарплата за апрель, май 2018 года (с удержанием НДФЛ), компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты, сумма возмещения морального вреда, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (без удержания НДФЛ).

Выплата за апрель, май, произведенная 5 декабря, отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом указанная выплата в разделе 2 расчета за 2018 год отражается следующим образом:

Далее:

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск (которая вообще-то облагается НДФЛ, хоть налоговый агент его и не удержал) отражается в строках 020, 040, 070, 080 раздела 1 расчета за 2018 год. В разделе 2 расчета за 2018 год указанная выплата отражается так:

Также ФНС напомнила, что доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, не отражаются в 6-НДФЛ. В этой связи, компенсации за задержку зарплаты и морального вреда не надо вписывать в 6-НДФЛ (письмо от 11 апреля 2019 г. N БС-4-11/6839@).


Источник : Audit-it.ru