5 налоговых изменений, которые повлияют на работу "упрощенцев" в 2014 году

Новый 2014 год станет довольно непростым для бухгалтеров. С 1 января вступят в силу несколько значимых поправок по налогам, разобраться в которых непросто. Наша подборка из пяти самых важных изменений, которые повлияют на работу бухгалтеров, поможет решить проблему.

Увеличен лимит доходов для применения УСН

Минэкономразвития приказом от 07.11.2013 № 652 установило коэффициент-дефлятор по УСН на 2014 год в размере 1,067. С учетом корректировки предельный размер доходов для перехода на УСН с 1 января 2015 года возрастет с 45 млн. руб. до 48,015 млн. руб. А для применения УСН на протяжении 2014 года нужно, чтобы доходы не превышали 64,02 млн. руб. (в 2013 году — 60 млн. руб.).

Тарифы страховых взносов не изменятся

Совокупная ставка страховых взносов в 2014 году останется на уровне 2013 года — 30%. В ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1% (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ). В 2014 году порог для начисления взносов составит 624 000 руб. «Упрощенцы», применяющие в 2014 году отдельные виды деятельности, смогут по-прежнему использовать льготную ставку взносов — 20%. Взносы уплачиваются только в ПФР до достижения уровня 624 000 руб. (постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101). Суммы превышения взносами не облагаются, в то числе по ставке 10%.

Предприниматели, купившие патент, смогут в 2014 году, как и в 2013-ом, применять пониженные ставки страховых взносов (20% вместо 30%). За исключением тех, которые осуществляют виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2014 году также останутся на уровне 2013 года (Федеральный закон от 02.12.2013 № 323-ФЗ).То есть в зависимости от класса профессионального риска. Минимальный тариф составит 0,2%, максимальный — 8,5%. Льготы также сохранятся: взносы на зарплату инвалидов начисляются со скидкой 60%.

Тарифы и скидки предусмотрены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Взносы в ПФР нужно платить одной платежкой

С 2014 года бухгалтеры должны платить пенсионные взносы одной платежкой по одному КБК, не разделяя взносы на накопительную и страховую части пенсии, как сейчас. Перечислять взносы одной платежкой нужно будет на КБК для уплаты страховой части пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160.

Фонд сам будет распределять взносы на накопительную и страховую части пенсии. Это следует из Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2014 года.

Предприниматели взносы за себя будут считать исходя из прибыли

Президент подписал федеральный закон об увеличении МРОТ с 1 января 2014 года. И теперь можно подсчитать размер страховых взносов, которые должны будут заплатить предприниматели на свое страхование за 2014 год. Ведь фиксированный платеж считается как раз на основе МРОТ. МРОТ увеличен с 5205 руб. до 5554 руб. А фиксированный платеж в ПФР за 2014 год составляет 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб. Данные платежи нужно уплатить до 31 декабря 2014 года.

Если доходы предпринимателя за 2014 год превысят 300 000 руб., он должен будет доплатить в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. Этот платеж нужно перечислить до 1 апреля 2015 года. Отметим, что 1% считается с доходов без уменьшения их на расходы. Плательщики на УСН для расчета взносов в ПФР берут доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ.

В декларации по УСН и платежках вместо кода ОКАТО нужно указывать код ОКТМО

Налоговики рекомендовали налогоплательщикам начиная с 2014 года в декларациях в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Эти рекомендации касаются и декларации по УСН, утвержденной приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н. В письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 ФНС подчеркнула, что проставление кода ОКТМО носит рекомендательный характер до утверждения новых форм деклараций. Когда же декларации изменятся, указывать код ОКТМО нужно будет в обязательном порядке. Узнать, какой код ОКАТО соответствует коду ОКТМО, можно на сайте Минфина.

Кстати, с 2014 года Минфин также планирует изменить правила заполнения платежек. В платежных поручениях, как и в декларациях, вместо кода ОКАТО предстоит указывать код ОКТМО. ФНС отмечает, что это дело решенное, и новые правила вступят в силу с 2014 года.