Новые требования к правилам внутреннего контроля с 2022 года
Правительство утвердило требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, аудиторами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуг.
Соответствующее постановление от 14.07.2021 № 1188 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, должны разрабатывать и соблюдать правила внутреннего контроля в случае осуществления определенных операций с денежными средствами или имуществом. К таким операциям отнесены:
- сделки с недвижимостью;
- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
- создание юрлиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности, а также их купля-продажа.
Данные обязанности закреплены нормами Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Теперь Правительство РФ утвердило отдельные требования к правилам внутреннего контроля для адвокатов, нотариусов, аудиторов и лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги.
Согласно требованиям, правила внутреннего контроля должны содержать следующие обязательные программы:
- программа, определяющая организационные основы внутреннего контроля (далее – программа организации системы внутреннего контроля);
- программа идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев;
- программа изучения клиента;
- программа оценки рисков и управления рисками легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
- программа выявления сделок и финансовых операций, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма и представления сведений о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу;
- программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;
- программа подготовки и обучения кадров в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
- программа проверки системы внутреннего контроля;
- программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
Правила внутреннего контроля можно оформить на бумаге или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Изменения, вносимые в правила внутреннего контроля, оформляются в виде новой редакции правил внутреннего контроля.
Указанные требования вступят в силу с 13 января 2022 года. Адвокаты, аудиторы, нотариусы, бухгалтерские и юридические компании в течение месяца поле этого (то есть до 13 февраля 2022 года) должны будут привести свои правила внутреннего контроля в соответствие с новыми требованиями.
