Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Чем ваша компания больше, тем больше налогов ей необходимо уплачивать. В случае с крупными холдингами, объединяющими десятки структурных подразделений, налоговая нагрузка возрастает в разы, и возникает потребность в налоговой оптимизации. Одно из популярных решений – трансфертное ценообразование.
Такой механизм позволяет реализовывать товары и услуги между взаимосвязанными лицами внутри холдинга по ценам «для своих», которые существенно отличаются от рыночных.
Правило работает и представляет выгоду для компаний, имеющих представительства в России и за рубежом. Как правило, налоговый упор делается на компании с наиболее привлекательным бизнес – климатом. Однако есть и подводные камни. Законы многих стран приравнивают такие действия к мошенничеству, по этим причинам затрансфертным ценообразованием установлен жесткий контроль.
В России трансфертное ценообразование не запрещено, но является проверяемой сделкой со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС).
Какие сделки контролируются ФНС:
Цены, применяемые в контролируемых сделках, должны соответствовать уровню цен, применяемых независимыми лицами на рынке в отношении сопоставимых сделок. Определить этот уровень налогоплательщики должны при помощи функционального анализа и определенных методов.
Всего их пять: метод сопоставимой рентабельности затрат, метод распределения прибыли, метод цены последующей реализации; затратный метод, метод сопоставимых рыночных цен.
Частые проблемы:
Для анализа сопоставимости налогоплательщикам предлагают выбрать один из источников информации, однако по факту большая часть из них закрыта, а доступ требует серьезных финансовых затрат.
Проблемой является и отсутствие надежных сопоставимых данных для определения рыночных интервалов цен и экономического анализа.
Трудность для компаний кроется и в оценке возможных рисков и проблем в сделках, ввиду того, что судебной практики, связанной с трансфертным ценообразованием очень мало.
Как минимизировать риски:
Организации часто самостоятельно определяют баланс между затратами и уровнями рисков. Минимизировать риски можно при помощи ряда инструментов:
Знание методик, структуры налоговой оптимизации и раздела Налогового кодекса «Трансфертное ценообразование» поможет легче адаптироваться к рыночным условиям как новичкам, так и опытным профессионалам