Госдума приняла во втором чтении пакет из трех законопроектов, объединенных общей темой – введение налога на профессиональный доход для самозанятых. Основные параметры налога остались прежними, хотя тексты законопроектов ко второму чтению существенно расширены.

Пакет включает рамочный законопроект № 551845-7 о проведении эксперимента по установлению названного специального налогового режима в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период эксперимента – 2019 -2028 годы: законопроекты должны вступить в силу с начала 2019 года, и для этого быть полностью принятыми и официально опубликованными они должны до конца ноября.

Под профессиональным доходом понимается доход от работы без работодателя и без наемных работников. Ко второму чтению в текст законопроекта внесен запрет на увеличение налоговых ставок для участников эксперимента или снижение лимита доходов в течение 10 лет.

Объект налогообложения – доход без вычета расходов, ставки предлагается установить в размере 4% при оказании услуг, продаже товаров физлицам и 6% с доходов, полученных самозанятым от работы с ИП и юрлицами. Налог должны будут исчислять налоговики, а уплачивать налог физлицо должно будет ежемесячно до 25 числа. Налог до 100 рублей не уплачивается, а переносится на следующий месяц.

Также ко второму чтению добавлены правила на случай "переезда" в другой "экспериментальный" регион или ведения деятельности в нескольких таких субъектах РФ, уточнен ряд других вопросов администрирования, в том числе, функционирования мобильного приложения. Оговорено, что физлица смогут вести деятельности без регистрации ИП, кроме случаев, когда такая регистрация нужна в силу требований закона.

Вместе с тем, ИП смогут применять новый спецрежим, как и физлица, при этом вводится ряд ограничений – табу на новый спецрежим устанавливается для продавцов подакцизных товаров, для лиц, занимающихся перепродажами или доставкой товаров с приемом платежей в интересах других лиц (кроме случаев, когда эти другие лица зарегистрировали ККТ на себя), а также добычей полезных ископаемых, для агентов. Нельзя будет применять этот спецрежим при доходах от 2,4 млн рублей в год. Запрещается совмещение нового режима с любыми другими режимами налогообложения. Физлица, перешедшие на спецрежим, будут освобождаться от соответствующего НДФЛ, а также от НДС. Кроме того, предложено освободить таких ИП от уплаты страховых взносов за себя.

Общение с налоговиками, по замыслу авторов, в рамках спецрежима должно будет происходить через мобильное приложение "Мой налог", которое предстоит разработать ФНС в случае принятия законопроекта. Через это приложение физлицо будет, в том числе, предоставлять в налоговую сведения о доходах (если они не переданы посредством онлайн-ККТ или посредником, действующим в интересах физлица), однако это не будет называться налоговой декларацией. Это будут фискальные чеки (альтернатива чекам ККТ), которые будут формироваться в названном мобильном приложении.

Сумму налога можно будет уменьшить на сумму налогового вычета, который составит 1-2% от налоговой базы, но не более 10 тысяч рублей (не уточняется, за какой период). Устанавливаются также особенности перехода на иные режимы налогообложения, а также множество других нюансов.

Кроме того, законопроектами № 551846-7 и № 551847-7 вносятся соответствующие поправки в Бюджетный и Налоговый кодексы. В НК предусматривается возможность введения спецрежимов федеральными законами, вводится штраф за нарушение при формировании фискальных чеков (теперь это 20% от суммы расчетов без чека, повторное нарушение – штраф на сумму расчетов). Этим же законопроектом предусматриваются поправки в закон 54-ФЗ о том, что новые спецрежимники-ИП вправе не применять онлайн-ККТ.

Ко второму чтению "налоговым" законопроектом также дополняются некоторые нормы закона 167-ФЗ об ОПС, в частности, о том, что лица, уплачивающие налог на профдоход, получающие выплаты по ГПД, не являются застрахованными в системе ОПС. Стать таковыми они могут, если будут добровольно уплачивать за себя взносы.

Также депутаты теперь решили продлить "налоговые каникулы" для ранее выделенных категорий самозанятых – репетиторов, нянь, домработниц. Согласно обновленному тексту законопроекта освобождение их доходов от НДФЛ и взносов продлевается на налоговый период 2019 года.