28 января 2016 года компания направила в банк платежные поручения на уплату НДФЛ за январь, а также НДС и налога на прибыль за 4 квартал предыдущего года. Денежные средства были списаны со счета, а 8 февраля у банка отозвана лицензия. Инспекция налоги уплаченными не признала.

Суды трех инстанций (дело № А41-11502/2017) решили, что налогоплательщик действовал недобросовестно в отсутствие обязанности по уплате налогов. Об их перечислении в большем размере, чем было нужно, свидетельствуют декларации, а также расчет НДФЛ.

По срокам уплаты 25 февраля и 25 марта компания должна была уплатить 16,5 млн рублей НДС, однако перечислила 20 млн рублей ровно. Согласно декларации по налогу на прибыль к уплате в бюджет субъекта РФ на 28 марта сумма составляла 4,3 млн рублей, в федеральный – 1,8 млн рублей. Однако компания направила две платежки на 7 млн рублей. НДФЛ к уплате составлял 278 тысяч рублей, из которых 267 уже были перечислены, однако компания в платежке указала ровно 700 тысяч рублей. К тому же, ранее компания уплачивала налоги через другой банк.

Суды учли, что 4 января банк предупредил клиентов о том, что с 28 января платежи учитываются в очереди распоряжений, и решили, что налогоплательщик был осведомлен о неплатежеспособности банка.

Судья ВС (305-КГ18-14224 от 19.09.2018) отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.