В марте 2013 года ООО «И» признано банкротом, в отношении него открыта процедура конкурсного производства. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности бывшего руководителя и учредителя должника.

Установлено, что денежные средства, поступавшие фирме от реализации продукции в 2008-2010 годах, перечислялись по цепочке расчетных счетов третьих лиц и в итоге спустя непродолжительное время аккумулировались на расчетных счетах учредителя. Более того, учредителем изъято у фирмы имущество производственного назначения, что повлекло за собой невозможность ведения последним деятельности.

Суды трех инстанций (дело № А33-1677/2013) удовлетворили иск в части привлечения к субсидиарной ответственности только бывшего руководителя должника. Суды указали на отсутствие доказательств совершения учредителем действий, прямо или косвенно направленных на доведение должника до банкротства. Суды сослались экспертное заключение, согласно которому признаки банкротства возникли у должника с 2007 года.

Судебная коллегия ВС (302-ЭС14-1472 от 21.04.2016) с выводами судов не согласилась, указав, что аккумулирование средств на счетах учредителя не было связано с реальными операциями, а было направлено на вывод активов должника. Учредитель вряд ли руководствовался интересами дочернего общества. При этом доказать, что действия учредителя не были направлены на вред кредиторам фирмы, согласно статье 65 АПК должен сам учредитель. Вместе с тем, пояснения и доказательства изъятия имущества в целях погашения долгов фирмы в материалах дела отсутствуют. Нежелание представить доказательства, по мнению коллегии, должно квалифицироваться исключительно как отказ от опровержения фактов.

Судебная коллегия пояснила, что возникновение признаков неплатежеспособности должника может не совпадать с моментом его банкротства. При этом субсидиарная ответственность участника наступает тогда, когда в результате его поведения должнику не просто причинен вред, а последний стал банкротом. Дело направлено на новое рассмотрение для проверки довода конкурсного управляющего о том, что на фоне недостаточности денежных средств у должника (появления первых признаков неплатежеспособности) действия учредителя усугубили его состояние, что привело к банкротству.

Дело приведено в обзоре, направленном письмом ФНС от 29 июня 2017 г. N СА-4-18/12520@.