20, 21 и 27 января 2015 года компания перечислила через расчетный счет в банке денежные средства в счет уплаты НДС за 4 квартал 2014 и 1 квартал 2015 года в размере 55 млн рублей, которые были списаны с расчетного счета, но не поступили в бюджет. Инспекция отказала в признании налогов уплаченными.
Компания пыталась оспорить решение в суде (дело № А40-189901/2015) .
Суды трех инстанций отказали в удовлетворении иска, установив, что у компании имелся доступ к системе «Интернет-банк», и она должна была своевременно знать о факте неисполнения платежных поручений. Также обнаружилось, что истец одновременно оплатил НДС за 4 квартал 2014 года через расчетный счет в другом банке в суммах, указанных в декларациях. Суды указали на осведомленность налогоплательщика о наличии у первого из упомянутых банков финансовых трудностей и умышленные действия по уплате фиктивных платежей в бюджет.
Выяснилось, что уже с 16 января в банке были установлены ограничения по открытию счетов, с 20 января банку предъявлены претензии Московской валютной биржей, 23 января банк официально предупредил своих клиентов о приостановлении с 26 января выдачи наличных физическим и юридическим лицам.
Суды признали действия налогоплательщика направленными на получение необоснованной налоговой выгоды.
Судья ВС (305-КГ16-15730 от 05.12.2016) отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.
