Отчетность за I квартал 2012 года оказалась непростой: из-за новых правил даже опытные бухгалтеры допускали ошибки. Но, как говорил Конфуций, «единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок». Чтобы отчетность за II квартал прошла спокойно, Елена Кулакова, эксперт системы «Контур-Экстерн» по подготовке отчетности в ПФР, проанализировала самые частые ошибки и рассказала, на что обратить особое внимание.
Изменения в РСВ-1. В каких случаях необходимо заполнять два вторых раздела?
Несколько разделов 2 в форме РСВ-1 заполняются в случаях:
- если в организации работают как обычные сотрудники, так и сотрудники-инвалиды;
- если в организации используется более одной системы налогообложения, например, ОСНО и ЕНВД;
- в аптечных организациях, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, занимающимся фармацевтической деятельностью (письмо Минздрава от 13 апреля 2012 г. № 19-6/3023271-2288).
Как показывать остатки взносов в РСВ-1 на начало года: с копейками или без?
Однозначного ответа нет. Действительно, строка 100 в расчете за 2012 год должна быть равна строке 150 в рублях из расчета за 2011 год. В некоторых приемных комплексах реализована проверка на это равенство. А при расхождении выдается отрицательный протокол. Это не позволяет записать в строке 100 "копеечные" суммы задолженности, которые числятся за компаниями в ПФР, но в отчетности не отражены. Но если на начало года не показать копейки, а в оплате их учесть, возникнет переплата на конец первого квартала по строке 150. В итоге отчет не пройдет еще на этапе проверки. Чтобы отправка сведений прошла успешно, необходимо уточнить конкретные требования по заполнению строки 100 в своем УПФР.
Отчёт за I квартал ПФР не принимает: в протоколе сказано, что в РСВ-1 сумма уплаты указана больше, чем в АДВ-6-2. Организация платит взносы по пониженному тарифу, при этом в строке 100 есть переплата.
Для правильного расчета необходимо соответствие сумм уплаченных взносов между РСВ-1 и АДВ-6-2. Согласно Письму ПФР от 18.05.2011 № 08-26/5304, в индивидуальных сведениях (СЗВ-6) можно показать сумму уплаченных взносов не больше, чем сумма начисленных взносов за текущий отчетный период + задолженность за прошлый отчетный период. Переплата из строки 100 указывается в СЗВ-6. В РСВ-1 указывается вся сумма уплаченных взносов (в том числе и переплата).
Ответы Е. Кулаковой на другие вопросы читайте на сайте «Контур-Экстерн».
Кстати, корректно подготовить отчеты в соответствии с последними требованиями ПФР можно в сервисе «Контур-Отчет ПФ». Теперь он доступен бесплатно для всех желающих.
Еще не пользуетесь «Контур-Экстерн»? Приглашаем вас принять участие в программе «Тест-Драйв» и бесплатно работать в системе в течение 3 месяцев.
