Обзор значения оптимизации налогообложения для современных предприятий, а также возможностей использования международных соглашений при планировании деятельности организации и налоговых платежей

Целью любой коммерческой деятельности является получение прибыли. Но, как известно всем, кто занимался предпринимательством в последние годы, в связи с многочисленными изменениями в налоговом законодательстве, в большинстве случаев 80 % прибыли расходуется на покрытие операционных затрат, уплату налогов, взносов в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д.

Все это является объяснением того, почему подлежит применению оптимизация налогообложения, в том числе с использованием компаний, зарегистрированных в оффшорных или оншорных юрисдикциях с благоприятной системой налогообложения.

Очень часто также можно услышать такие термины, как налоговая оптимизация, налоговое планирование и планирование налогов. Все данные выражения обозначают одно и то же явление.

Оффшорные компании представляют собой организации, созданные в юрисдикциях, имеющих различные типы систем налогообложения в зависимости от вида деятельности и места ее совершения. В некоторых классических оффшорных юрисдикциях налог на прибыль и дивиденды составляет 0 %.

Другой формой компаний, которые может задействовать оптимизация налогообложения, являются компании, зарегистрированные в оншорных юрисдикциях с благоприятным режимом налогообложения, например, компании, зарегистрированные на Мальте, Кипре или в других Европейских государствах – членах Европейского союза. Они осуществляют свою деятельность в качестве коммерческих организаций, имеют налоговый номер резидента (с целью применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения), номер налогоплательщика НДС, соответствуют требованиям бухгалтерского законодательства и представляют отчетность.

Для европейских компаний применяется упрощенная система бухгалтерского учета, не существует понятия вычитаемых и невычитаемых расходов, любая выручка признается доходом и любые издержки признаются расходами. В этой связи бухгалтерами принимаются к учету любые виды договоров, счетов-фактур или иных операционных документов с целью уменьшения прибыли компании до 0, в зависимости от желания  и потребности компании.

Например, компания, зарегистрированная в Объединенном королевстве, где применяется налог на прибыль с прогрессивной шкалой, в зависимости от оборота (от 21 % до 29,75%) может принять к учету счет-фактуру, выданную компанией, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции, и таким образом Вы сможете в значительной степени уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в Объединенном королевстве.

Преимуществом данных типов компаний является то, что они зарегистрированы в странах-членах Евросоюза, добавляют престижа Вашему бизнесу, они не ассоциируются «как налоговый рай» и могут осуществлять различные виды коммерческой деятельности.

Основным преимуществом компаний, зарегистрированным в классических оффшорных зонах,  для целей оптимизации налогообложения является отсутствие обязательного ведения учета и представления отчетности. Если предпринимательская деятельность ведется не на территории, где компания имеет свое постоянное местонахождение, налог на прибыль и дивиденды будет равен нулю, и будет отсутствовать обязанность представления отчетности.