При этом НДС исчисляется с реализации, а не с оплаты. На данный момент упрощенцы не являются плательщиками НДС. Поэтому с указанных продаж НДС исчислять не надо.
ИП на УСН после 1 января 2025 года получил оплату за товары (услуги), реализованные до этой даты. Надо ли такому ИП исчислить НДС – на такой вопрос ответил Минфин.
На данный момент упрощенцы не являются плательщиками НДС. При этом НДС исчисляется с реализации, а не с оплаты (то есть, тут применяется метод начисления). Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершённые указанным ИП до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
В этой связи нет оснований включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные после 1 января 2025 года за то, что реализовано упрощенцем до 1 января 2025 года (письмо от 3 октября 2024 года N 03-07-11/95799).
Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, вводится НДС при УСН с 2025 года, повышаются лимиты по УСН, а также упраздняются промежуточные лимиты. Недавним законом 362-ФЗ установлено, что упрощенцам, освобожденным от НДС, не придется составлять счета-фактуры. ФНС давала свои разъяснения на тему НДС при УСН в методических рекомендациях, а также в одном из писем.
Уточняются правила индесации лимитов по доходам для УСН в переходный период. Не надо будет работать на общем режиме целый год, прежде чем вернуться к УСН. Величина дохода для перехода с 2025 года на УСН (337,5 млн) в этом году не индексируется. Также на законодательном уровне установлено, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год равен 1. Кроме того, уточнены переходные положения по вычетам НДС на 1 января 2025 года для упрощенцев.
