ФНС разъяснила нюансы заполнения 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме
© anekdotov.net

Форма расчета была обновлена для применения с 1 квартала 2023 года.

ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года и последующие отчетные периоды. Форма была обновлена для применения с 1 квартала 2023 года.

Расчет подается за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, за год – не позднее 25 февраля. В расчете за первый квартал подлежат отражению удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – удержанные суммы с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – удержанные суммы с 1 января по 22 сентября включительно.

В полях 021 – 024 раздела 1 расчета указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода.

В поле 031 раздела 1 указывается дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК. В поле 032 раздела 1 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в указанную в поле 031 дату. Поля 031 и 032 раздела 1 заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода – за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога. Таким образом, раздел 2 заполняется с начала года за соответствующий отчетный период – за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В поле 110 раздела 2 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом. В поле 140 раздела 2 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом. В поле 160 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Например, в полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета за первый квартал 2023 года указываются обобщенные по всем физлицам суммы за период с 1 января по 31 марта (письмо от 11 апреля 2023 года N БС-4-11/4420@).