В конце марта выплачена зарплата и отпускные: сдвигаются ли сроки уплаты НДФЛ
© anekdotov.net

УФНС Москвы объяснило, как надо заполнять расчет 6-НДФЛ с учетом сдвига срока на 6 мая, и нужна ли уточненка.

УФНС Москвы провело вебинар, собрав вопросы налогоплательщиков, а теперь подготовило на них ответы. Забегая вперед, скажем, что не все, что сейчас волнует бухгалтеров и бизнес, адекватно разъяснено, например, в части отнесения к пострадавшим. Но об этом немного позже напишем отдельно.

Сейчас рассмотрим такой вопрос: сотрудник в конце марта ушел в отпуск. Отпускные, а также зарплату получил 27 марта. То есть – в пятницу накануне первой порции "президентских отгулов". Срок уплаты НДФЛ с зарплаты приходился на 30 марта (понедельник), а с отпускных – на 31 марта (последний день месяца). В таком виде – с указанием 30.03.2020 и 31.03.2020 в строках 120 – расчет был сдан. Нужна ли теперь уточненка?

Прямого ответа на вопрос об уточненке налоговики не дали, однако разъяснили, что с учетом обеих серий нерабочих дней раздел 2 расчета 6-НДФЛ в этой части должен быть заполнен так:

  • по выплаченным в марте отпускным:
    • по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – ХХ.ХХ.2020;
    • по строке 120 "Срок перечисления налога" – 31.03.2020.

По-видимому, УФНС считает, что срок, обозначенный НК как последний день месяца, никуда не переносится. А вот срок уплаты НДФЛ с зарплаты перенесен на 6 мая, и в этой части в 6-НДФЛ вносится:

  • по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 27.03.2020;
  • по строке 120 "Срок перечисления налога" – 06.05.2020.