Ниже приведены ставки и льготы по Земельному налогу, которые действовали в 2025 году на территории следующего муниципального образования.
Регион: 71 - Тульская область
Муниципальное образование: город Донской
Ставки и льготы утверждены документом: «Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской "Об утверждении Положения о земельном налоге" (в ред. от 19.08.2021 № 26-11, от 19.05.2022 № 36-2, от 18.08.2022 № 38-2, от 28.12.2022 № 42-6, от 15.06.2023 № 48-8, от 21.09.2023 № 51-6, от 21.11.2024 № 3-3, от 23.12.2024 № 4-10, от 23.01.2025 № 5-2)» №21-6 от 18.02.2021.
Срок уплаты физическими лицами: Не позднее 01.12.2026.
Срок уплаты организациями: Не позднее 02.03.2026.
| № п/п | Объект, с которого берется налог | Ставка налога (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|---|
| 1. | Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства | 0.3 |
| 2. | Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) | 0.3 |
| 3. | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 0.3 |
| 4. | Прочие земельные участки | 1.5 |
| 5. | Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства | 0.3 |
| 6. | Земельные участки, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0.3 |
| 7. | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0.3 |
| 8. | Прочие земельные участки | 1.5 |
| 9. | Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства | 0.3 |
| 10. | Земельные участки, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0.3 |
| 11. | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0.3 |
| 12. | Прочие земельные участки | 1.5 |
| № п/п | Объект, с которого берется налог | Ставка налога (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|---|
| 1. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0.3 |
| 2. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0.3 |
| 3. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0.3 |
| № п/п | Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|---|
| 1. | Органы местного самоуправления (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций. (абз.1 пп. 1 п.4) | 100% |
| 2. | Учреждения культуры, физической культуры и спорта, образования, аварийно-спасательная служба, муниципальные учреждения (в том числе казенные и бюджетные), финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования город Донской (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения (организации) функций (абз.2 пп.1 п.4) | 100% |
| 3. | Органы местного самоуправления (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций. (абз.1 пп. 1 п.4) | 100% |
| 4. | Учреждения культуры, физической культуры и спорта, образования, аварийно-спасательная служба, муниципальные учреждения (в том числе казенные и бюджетные), финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования город Донской (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения (организации) функций (абз.2 пп.1 п.4) | 100% |
| 5. | Органы местного самоуправления (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций. (абз.1 пп. 1 п.4) | 100% |
| 6. | Учреждения культуры, физической культуры и спорта, образования, аварийно-спасательная служба, муниципальные учреждения (в том числе казенные и бюджетные), финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования город Донской (основание — Документы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу) | В отношении земельных участков для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения (организации) функций (абз.2 пп.1 п.4) | 100% |
| № п/п | Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|---|
| 1. | Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.1 пп.2 п.4) | 100% |
| 2. | Инвалиды 1,2 группы, инвалиды с детства (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.2 пп.2 п.4) | 100% |
| 3. | Вдовы погибших (умерших) участников и инвалидов Великой отечественной войны (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.3 пп.2 п.4) | 100% |
| 4. | Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 №1154-ЗТО "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области" (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.4 пп.2 п.4) | 100% |
| 5. | Члены городской общественной организации по содействию в охране правопорядка "Народная дружина" города Донской (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.5 пп.2 п.4) | 100% |
| 6. | Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.1 пп.2 п.4) | 100% |
| 7. | Инвалиды 1,2 группы, инвалиды с детства (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.2 пп.2 п.4) | 100% |
| 8. | Вдовы погибших (умерших) участников и инвалидов Великой отечественной войны (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.3 пп.2 п.4) | 100% |
| 9. | Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Указом Губернатора Тульской области от 18.06.2024 N 52 "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области" (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.4 пп.2 п.4) | 100% |
| 10. | Члены городской общественной организации по содействию в охране правопорядка "Народная дружина" города Донской (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.5 пп.2 п.4) | 100% |
| 11. | Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.1 пп.2 п.4) | 100% |
| 12. | Инвалиды 1,2 группы, инвалиды с детства (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.2 пп.2 п.4) | 100% |
| 13. | Вдовы погибших (умерших) участников и инвалидов Великой отечественной войны (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.3 пп.2 п.4) | 100% |
| 14. | Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Указом Губернатора Тульской области от 18.06.2024 N 52 "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области" (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.4 пп.2 п.4) | 100% |
| 15. | Члены городской общественной организации по содействию в охране правопорядка "Народная дружина" города Донской (основание — Сведения, имеющиеся у налогового органа, заявление о предоставлении налоговой льготы) | При наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью (абз.5 пп.2 п.4) | 100% |
| № п/п | Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|---|
| 1. | Инвесторы (основание — Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов на территории МО г.Донской. Условиями, при одновременном выполнении которых налогоплательщики-инвесторы могут воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной пунктом 4.2, являются:
1) инвестиционными направлениями инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества являются:
- развитие и модернизация предприятий в обрабатывающей сфере;
- жилищно-коммунальное хозяйство;
- строительство социально значимых объектов;
- развитие инфраструктурного комплекса, в том числе развитие дорожно-транспортной инфраструктуры;
- внедрение энерго- и ресурсосберегающих технологий;
2) налогоплательщики-инвесторы являются правообладателями земельных участков, приобретенных на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;
3) количество вновь создаваемых рабочих мест не менее 50 человек при реализации инвестиционного проекта;
4) отсутствие задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;
5) не находящиеся в процессе ликвидации или банкротства;
6) стоимость объекта капитального вложения на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий на земельных участках, используемых для реализации инвестиционных проектов, превышает пятьсот миллионов рублей.
Налоговая льгота применяется налогоплательщиками-инвесторами начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено налоговое соглашение, заключаемое между администрацией муниципального образования город Донской и налогоплательщиком-инвестором (далее - налоговое соглашение).
Действие налоговой льготы осуществляется не более 3 налоговых периодов, следующих непрерывно.
Основанием для применения налоговой льготы является представляемое налогоплательщиком в налоговый орган налоговое соглашение. (п. 4.2) | 100% |
| 2. | Инвесторы (основание — Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов на территории МО г.Донской. Условиями, при одновременном выполнении которых налогоплательщики-инвесторы могут воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной пунктом 4.2, являются:
1) инвестиционными направлениями инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества являются:
- развитие и модернизация предприятий в обрабатывающей сфере;
- жилищно-коммунальное хозяйство;
- строительство социально значимых объектов;
- развитие инфраструктурного комплекса, в том числе развитие дорожно-транспортной инфраструктуры;
- внедрение энерго- и ресурсосберегающих технологий;
2) налогоплательщики-инвесторы являются правообладателями земельных участков, приобретенных на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;
3) количество вновь создаваемых рабочих мест не менее 50 человек при реализации инвестиционного проекта;
4) отсутствие задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;
5) не находящиеся в процессе ликвидации или банкротства;
6) стоимость объекта капитального вложения на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий на земельных участках, используемых для реализации инвестиционных проектов, превышает пятьсот миллионов рублей.
Налоговая льгота применяется налогоплательщиками-инвесторами начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено налоговое соглашение, заключаемое между администрацией муниципального образования город Донской и налогоплательщиком-инвестором (далее - налоговое соглашение).
Действие налоговой льготы осуществляется не более 3 налоговых периодов, следующих непрерывно.
Основанием для применения налоговой льготы является представляемое налогоплательщиком в налоговый орган налоговое соглашение. (п. 4.2) | 100% |
| 3. | Инвесторы (основание — Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу) | В отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов на территории МО г.Донской. Условиями, при одновременном выполнении которых налогоплательщики-инвесторы могут воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной пунктом 4.2, являются:
1) инвестиционными направлениями инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества являются:
- развитие и модернизация предприятий в обрабатывающей сфере;
- жилищно-коммунальное хозяйство;
- строительство социально значимых объектов;
- развитие инфраструктурного комплекса, в том числе развитие дорожно-транспортной инфраструктуры;
- внедрение энерго- и ресурсосберегающих технологий;
2) налогоплательщики-инвесторы являются правообладателями земельных участков, приобретенных на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;
3) количество вновь создаваемых рабочих мест не менее 50 человек при реализации инвестиционного проекта;
4) отсутствие задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;
5) не находящиеся в процессе ликвидации или банкротства;
6) стоимость объекта капитального вложения на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий на земельных участках, используемых для реализации инвестиционных проектов, превышает пятьсот миллионов рублей.
Налоговая льгота применяется налогоплательщиками-инвесторами начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено налоговое соглашение, заключаемое между администрацией муниципального образования город Донской и налогоплательщиком-инвестором (далее - налоговое соглашение).
Действие налоговой льготы осуществляется не более 3 налоговых периодов, следующих непрерывно.
Основанием для применения налоговой льготы является представляемое налогоплательщиком в налоговый орган налоговое соглашение. (п. 4.2) | 100% |
Указанные выше сведения приведены по данным Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации. Общие положения о порядке исчисления и уплаты налога можно прочитать в главе 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ.