Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Ставки и льготы по Налогу на имущество организаций в регионе Республика Марий Эл
Ниже приведены ставки и льготы по Налогу на имущество организаций, которые действовали в 2026 году в регионе Республика Марий Эл.
Ставки и льготы утверждены документом: «Закон Республики Марий Эл "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в редакции от 25.04.2025г. №13-З, от 06.11.2025 №40-З)» №59-З от 27.10.2011.
Сроки уплаты налога
Срок уплаты налога: Не позднее 01.03.2027.
Ставки и льготы по Налогу на имущество организаций
Ставки налога
| № п/п | Объект, с которого берется налог | Ставка налога (% от среднегодовой стоимости имущества) |
|---|---|---|
| 1. | Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства | 2.2 |
| 2. | в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | 1.6 |
| 3. | в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 |
| 4. | в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0.3 |
Льготы по Налогу на имущество организаций
| № п/п | Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|---|
| 1. | организации - юридические лица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей. Под объектами социальной инфраструктуры в целях применения настоящей льготы понимаются объекты (здания, строения и сооружения) образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, социальной защиты населения; (основание — документы, подтверждающие вложение в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции, перечень объектов социальной инфраструктуры указан в подпункте 1 пункта 1 статьи 3 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З) | Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен объект социальной инфраструктуры в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта социальной инфраструктуры на территории Республики Марий Эл.
Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 1 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 2. | организации - юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, а также поставленные на учет в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей. В случае, если в инвестиционном проекте участвуют несколько организаций, право на налоговую льготу у каждой из них возникает при условии, что доля такой организации в инвестиционном проекте составляет более 100 млн. рублей. (основание — документы, подтверждающие реализацию на территории Республики Марий Эл инвестиционного проекта) | Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный (не эксплуатировавшийся ранее на территории Республики Марий Эл) или созданный в рамках инвестиционного проекта, в пределах срока расчетной (плановой) окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на три налоговых периода с начала действия налоговой льготы.
Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 3 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 3. | организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. (основание — документы, подтверждающие реализацию специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации) | Налоговая льгота предоставляется с 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абз.1 пп. 4 п. 1 ст. 3. Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 4 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 4 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 4. | газораспределительные организации - в отношении сетей и объектов газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящихся во владении или ином законном основании у газораспределительных организаций, включенных в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, а также организации, не включенные в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, - в отношении имущества, относящегося к сетям и объектам газораспределения, находящегося на территории Республики Марий Эл и переданного в аренду дочерним газораспределительным организациям Республики Марий Эл. В целях настоящего подпункта к сетям и объектам газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, а также отдельные объекты технологического комплекса, включающие в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, предназначенные для транспортировки природного газа от источника газа до сети потребления (основание — Подтверждающие документы, регистрация права собственности) | Право на применение налоговой льготы не распространяется на организации, использующие находящиеся в их собственности сети и объекты газораспределения для распределения газообразного топлива только для собственных нужд.
Действие льготы распространяется на срок амортизации сетей и объектов газораспределения; Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 5 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 5 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 5. | организации - в отношении сетей и объектов газораспределения, вновь созданных в рамках республиканской программы "Газификация и газоснабжение в Республике Марий Эл", утвержденной постановлением Правительства Республики Марий Эл от 29 сентября 2022 года N 417, не являвшихся объектом налогообложения ранее 1 января 2022 года, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов (основание — Подтверждающие документы, регистрация права собственности) | Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 6 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 6 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 6. | Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, являющиеся собственниками имущества, состоящего из административных и производственных зданий и (или) помещений, расположенных на территории индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, общей площадью не менее 10 000 квадратных метров, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков. (основание — Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков должны быть внесены в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации. Управляющие компании промышленных технопарков должны быть внесены в реестр промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, ведение которого осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.) | Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором внесена соответствующая запись об управляющей компании в реестр, указанный в абзацах втором или третьем настоящего подпункта, на срок, составляющий не более 5 налоговых периодов, при условии нахождения организаций в соответствующем реестре. Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 7 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 7 пункта 1 статьи 3) | 100% |
| 7. | организации федеральной почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки (основание — Подтверждающие документы, регистрация права собственности) | Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки. Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 8 пункта 1 статьи 3, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий:
отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. (подпункт 8 пункта 1 статьи 3) | 100% |
Указанные выше сведения приведены по данным Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации. Общие положения о порядке исчисления и уплаты налога можно прочитать в главе 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ.