17.6 Беспроцентные займы

РСБУ		МСФО
Беспроцентные займы к финансовым вложениям и обязательствам не относятся (п. 2 ПБУ 19/02). Дополнительные проценты не начисляются.		Отражаются в составе финансовых активов и обязательств (п. 47 IAS 39). Начисляются проценты по займам, выданным под проценты ниже рыночных (AG 64 IAS 39).
КОРРЕКТИРОВКА
Выданный беспроцентный займ контрагенту: Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт FP Долгосрочная (Краткосрочная) дебиторская задолженность - перенос дебиторской задолженности Дт CI Прочие расходы Кт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы - на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт CI Финансовые доходы - начислены доходы в течение срока действия договора Беспроцентный займ, выданный сотруднику: Дт CI Себестоимость продаж (Управленческие, коммерческие расходы) Кт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы - на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт CI Финансовые доходы - начислены доходы в течение срока действия договора. Полученный беспроцентный займ: Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство Кт CI Прочие прибыли (убытки) - на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа Дт CI Расходы на финансирование Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство - начислены расходы в течение срока действия договора Беспроцентный займ, полученный от учредителя: Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство Кт FP Прочий капитал - на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа Дт CI Расходы на финансирование Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство - начислены расходы в течение срока действия договора
Добавил: Виталий Авдеев (24.03.2017 18:59)		Редактировать Удалить

Предложенные изменения

Версия от 19.04.2017 16:28

Беспроцентные займы

РСБУ		МСФО
Беспроцентные займы к финансовым вложениям и обязательствам не относятся (п. 2 ПБУ 19/02). Дополнительные проценты не начисляются.		~~Отражаются в составе финансовых активов и обязательств (п. 47 IAS 39).~~ Отражаются по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке. Если цена сделки ниже рыночной (беспроцентный займ), то определяем справедливую стоимость через дисконтирование с использованием рыночной ставки для аналогичных финансовых инструментов. Разницу признаем в ОПУ, как прибыль от выгодной сделки. ~~Начисляются проценты по займам, выданным под проценты ниже рыночных (AG 64 IAS 39).~~ Начисляем проценты по эффективной (рыночной) ставке.
КОРРЕКТИРОВКА
Выданный беспроцентный займ контрагенту: Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт FP Долгосрочная (Краткосрочная) дебиторская задолженность - перенос дебиторской задолженности Дт CI Прочие расходы Кт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы ~~- на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа~~ - на сумму разницы между выданной суммой (цены сделки) и справедливой стоимостью на дату выдачи займа (приведенной стоимости) Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт CI Финансовые доходы - начислены доходы в течение срока действия договора Беспроцентный займ, выданный сотруднику: Дт CI Себестоимость продаж (Управленческие, коммерческие расходы) Кт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы - на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы Кт CI Финансовые доходы - начислены доходы в течение срока действия договора. Полученный беспроцентный займ: Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство Кт CI Прочие прибыли (убытки) ~~- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа~~ - на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа (дисконтируемой стоимости) Дт CI Расходы на финансирование Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство - начислены расходы в течение срока действия договора Беспроцентный займ, полученный от учредителя: Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство Кт FP Прочий капитал - на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа Дт CI Расходы на финансирование Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство - начислены расходы в течение срока действия договора
Добавил: Александр Гаврилов (19.04.2017 16:28)

Вернуться к списку документов данного раздела

Вернуться к оглавлению

Внимание! Этот раздел работает на принципах Википедии. Любой специалист в области МСФО может отредактировать имеющуюся информацию или добавить новый пункт – достаточно зайти на сайт под своим логином и паролем. При добавлении информации в части корректировочных проводок просьба придерживаться плана счетов по МСФО, построенного по Таксономии МСФО, т.е. фактически показателей Отчета о финансовом положении и Отчета о совокупном доходе. Это позволит однозначно понять, какой показатель вы имеете в виду. Также обратите внимание на схему трансформации, где построчно сопоставлены основные формы отчетности РСБУ и МСФО. Обсудить с коллегами любые вопросы по каждому из представленных в сборнике пунктов можно в нашем форуме по МСФО.

Ваш финансовый аналитик

Финансовый анализ за 5 минут сделает за вас компьютер!

Отчётность по МСФО

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Мастер учётной политики

Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Бесплатно!