Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

17.6 Беспроцентные займы

РСБУ МСФО

Беспроцентные займы к финансовым вложениям и обязательствам не относятся (п. 2 ПБУ 19/02). Дополнительные проценты не начисляются.

Отражаются в составе финансовых активов и обязательств (п. 47 IAS 39).

 

Начисляются проценты по займам, выданным под проценты ниже рыночных (AG 64 IAS 39).

КОРРЕКТИРОВКА

Выданный беспроцентный займ контрагенту:

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы
Кт
FP Долгосрочная (Краткосрочная) дебиторская задолженность

 - перенос дебиторской задолженности
 

Дт CI Прочие расходы
Кт
FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

-  на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа

 

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

Кт CI Финансовые доходы

- начислены доходы в течение срока действия договора

 

Беспроцентный займ, выданный сотруднику:

Дт CI Себестоимость продаж (Управленческие, коммерческие расходы)
Кт
FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

- на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

Кт CI Финансовые доходы

- начислены доходы в течение срока действия договора.

 

Полученный беспроцентный займ:

Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство
Кт
CI Прочие прибыли (убытки)

- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство

- начислены расходы в течение срока действия договора

 

 Беспроцентный займ, полученный от учредителя:

Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство
Кт
FP Прочий капитал

- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство

- начислены расходы в течение срока действия договора

Добавил: Виталий Авдеев (24.03.2017 18:59) Редактировать Удалить

Предложенные изменения

Версия от 19.04.2017 16:28

Беспроцентные займы

РСБУ МСФО

Беспроцентные займы к финансовым вложениям и обязательствам не относятся (п. 2 ПБУ 19/02). Дополнительные проценты не начисляются.

Отражаются в составе финансовых активов и обязательств (п. 47 IAS 39).

Отражаются по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке. Если цена сделки ниже рыночной (беспроцентный займ), то определяем справедливую стоимость через дисконтирование с использованием рыночной ставки для аналогичных финансовых инструментов. Разницу признаем в ОПУ, как прибыль от выгодной сделки.

 

Начисляются проценты по займам, выданным под проценты ниже рыночных (AG 64 IAS 39).

Начисляем проценты по эффективной (рыночной) ставке.

КОРРЕКТИРОВКА

Выданный беспроцентный займ контрагенту:

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы
Кт
FP Долгосрочная (Краткосрочная) дебиторская задолженность

 - перенос дебиторской задолженности
 

Дт CI Прочие расходы
Кт
FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

-  на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа

-  на сумму разницы между выданной суммой (цены сделки) и справедливой стоимостью на дату выдачи займа (приведенной стоимости)

 

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

Кт CI Финансовые доходы

- начислены доходы в течение срока действия договора

 

Беспроцентный займ, выданный сотруднику:

Дт CI Себестоимость продаж (Управленческие, коммерческие расходы)
Кт
FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

- на сумму разницы между выданной суммой и справедливой стоимостью на дату выдачи займа

Дт FP Прочие внеоборотные (оборотные) финансовые активы

Кт CI Финансовые доходы

- начислены доходы в течение срока действия договора.

 

Полученный беспроцентный займ:

Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство
Кт
CI Прочие прибыли (убытки)

- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа

- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа (дисконтируемой стоимости)

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство

- начислены расходы в течение срока действия договора

 

 Беспроцентный займ, полученный от учредителя:

Дт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство
Кт
FP Прочий капитал

- на сумму разницы между полученной суммой и справедливой стоимостью на дату получения займа

Дт CI Расходы на финансирование

Кт FP Долгосрочное (Краткосрочное) финансовое обязательство

- начислены расходы в течение срока действия договора

Добавил: Александр Гаврилов (19.04.2017 16:28)
Внимание! Этот раздел работает на принципах Википедии. Любой специалист в области МСФО может отредактировать имеющуюся информацию или добавить новый пункт – достаточно зайти на сайт под своим логином и паролем. При добавлении информации в части корректировочных проводок просьба придерживаться плана счетов по МСФО, построенного по Таксономии МСФО, т.е. фактически показателей Отчета о финансовом положении и Отчета о совокупном доходе. Это позволит однозначно понять, какой показатель вы имеете в виду. Также обратите внимание на схему трансформации, где построчно сопоставлены основные формы отчетности РСБУ и МСФО. Обсудить с коллегами любые вопросы по каждому из представленных в сборнике пунктов можно в нашем форуме по МСФО.
Отключить мобильную версию