О представлении банками имеющихся в их распоряжении документов клиентов

Вступает в силу пункт 2.1 статьи 86 НК РФ, в соответствии с которым банки обязаны выдавать налоговым органам имеющиеся в их распоряжении, в частности: копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, копии доверенностей, копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента, информацию о выгодоприобретателях, представителях клиента.

Копии документов (информация) могут быть запрошены налоговыми органами, например, в случаях проведения налоговой проверки в отношении соответствующего лица, принятия решений о взыскании налога и (или) о приостановлении операций по счетам, а также в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Банк России по согласованию с ФНС России внесет изменения в форматы представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов.

До вступления в силу изменений в нормативные правовые акты для применения пункта 2.1 статьи 86 НК РФ территориальные налоговые органы получают указанные документы (информацию) в соответствии с полномочиями и в порядке, предусмотренными пунктами 1, 2 статьи 93.1 НК РФ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 1 июля 2021 г. N СД-4-2/9296@

О ПУНКТЕ 2.1 СТАТЬИ 86

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу пункта 2.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 86 Кодекса банки обязаны выдавать налоговым органам имеющиеся в распоряжении копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы "клиент - банк", документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных указанным пунктом.

Копии документов (информация), указанные в абзаце первом пункта 2.1 статьи 86 Кодекса, могут быть запрошены налоговыми органами:

В настоящее время проводится работа по внесению соответствующих изменений в приказы ФНС России:

После внесения изменений в вышеуказанные приказы Банк России по согласованию с ФНС России в соответствии с полномочиями, предусмотренными пунктом 3 статьи 86 Кодекса, внесет изменения в форматы представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов.

До вступления в силу вышеуказанных нормативных правовых актов для применения пункта 2.1 статьи 86 Кодекса территориальные налоговые органы получают указанные в названной норме документы (информацию) в соответствии с полномочиями и в порядке, предусмотренными пунктами 1, 2 статьи 93.1 Кодекса.

Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам незамедлительно довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.С.САТИН



Источник : КонсультантПлюс

Комментарии читателей: