Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год
№№ пп |
Организации, проведение аудита для которых обязательно |
Проведение обязательного |
Вид отчетности, |
Кто вправе проводить аудит |
|
В силу федеральных законов (за исключением Федерального закона «Об аудиторской деятельности») |
|||
1 |
Кредитная организация |
Федеральный закон от 2 декабря |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
||||
2 |
Головная кредитная организация банковской группы |
Федеральный закон от 2 декабря |
Консолидированная годовая (банковской группы) |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
3 |
Головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) |
Федеральный закон от 2 декабря |
Консолидированная годовая (банковского холдинга) |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
4 |
Страховая организация |
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
||||
5 |
Общество взаимного страхования |
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. |
Бухгалтерская годовая
|
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Федеральный закон от 29 ноября |
||||
6 |
Объединение субъектов страхового дела (профессиональное объединение страховщиков, осуществляющее определенную деятельность) |
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. |
Бухгалтерская годовая
|
Аудиторская организация
|
Федеральный закон от 14 июня |
||||
Федеральный закон от 25 апреля |
||||
Федеральный закон от от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ, статья 21, часть 4 |
||||
7 |
Единое общероссийское объединение страховщиков, осуществляющее деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 25 июля 2011 г. |
Федеральный закон от 25 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
8 |
Клиринговая организация (лицо, осуществляющее функции центрального контрагента) |
Федеральный закон от 7 февраля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная отчетность |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после |
||
9 |
Организатор торговли (лицо, оказывающее услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы) |
Федеральный закон от 21 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
|||
10 |
Центральный депозитарий |
Федеральный закон от 7 декабря |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
|||
11 |
Негосударственный пенсионный фонд |
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
||||
12 |
Управляющая компания негосударственного пенсионного фонда |
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22 |
Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений |
Аудиторская организация
|
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
||
13 |
Специализированный депозитарий негосударственного пенсионного фонда |
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22
|
Бухгалтерская годовая по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений |
Аудиторская организация |
14 |
Акционерный инвестиционный фонд |
Федеральный закон от 29 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
15 |
Управляющая компания акционерного инвестиционного фонда |
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
||
16 |
Управляющая компания паевого инвестиционного фонда |
Федеральный закон от 29 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
||
17 |
Микрофинансовая компания |
Федеральный закон от 2 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
18 |
Оператор лотереи |
Федеральный закон от 11 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
19 |
Организатор азартных игр |
Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ, статья 6, часть 12 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
20 |
Управляющая компания, осуществляющая деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ |
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 1 |
Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения |
Аудиторская организация |
21 |
Специализированный депозитарий, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ |
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 2 |
Бухгалтерская годовая, в том числе при осуществлении функции контроля за соответствием деятельности по распоряжению управляющими компаниями накоплениями для жилищного обеспечения |
Аудиторская организация
|
22 |
Управляющая компания, осуществляющая деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. |
Федеральный закон от 24 июля |
Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений |
Аудиторская организация |
23 |
Специализированный депозитарий, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ |
Федеральный закон от 24 июля |
Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений |
Аудиторская организация |
24 |
Некоммерческая организация – собственник целевого капитала, если балансовая стоимость имущества, составляющего целевой капитал, превышает на конец отчетного года 20 млн. руб. |
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 6, часть 6 |
Бухгалтерская годовая в части, связанной с формированием и пополнением целевого капитала, использованием, распределением дохода от целевого капитала |
Аудиторская организация |
25 |
Получатель дохода от целевого капитала, если размер финансирования этого получателя дохода от целевого капитала за счет дохода от целевого капитала в течение отчетного года составляет более 5 млн. руб. |
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 7, часть 2
|
Бухгалтерская годовая в части использования дохода от целевого капитала |
Аудиторская организация |
26 |
Управляющая компания, осуществляющая деятельность по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал, если балансовая стоимость этого имущества превышает на конец отчетного года 45 млн. руб. |
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 17, часть 1, пункт 4
|
Бухгалтерская годовая, связанная с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, а также с выплатой дохода от целевого капитала |
Аудиторская организация |
27 |
Жилищный накопительный кооператив |
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ, статья 54, часть 1 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
28 |
Кредитный кооператив, если количество физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 000 человек |
Федеральный закон от 18 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
29 |
Кредитный кооператив второго уровня |
Федеральный закон от 18 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
30 |
Саморегулируемая организация в сфере финансового рынка |
Федеральный закон от 13 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
31 |
Саморегулируемая организация, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 1 декабря |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
32 |
Некоммерческая организация, выполняющая функции иностранного агента |
Федеральный закон от 12 января |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
33 |
Структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации |
Федеральный закон от 12 января |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
34 |
Политическая партия, получившая в отчетный период государственное финансирование |
Федеральный закон от 11 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
35 |
Политическая партия, общая сумма пожертвований в отчетный период которой в сводном финансовом отчете составила 60 и более млн. руб. |
Федеральный закон от 11 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
36 |
Политическая партия, общая сумма расходов в отчетный период которой в сводном финансовом отчете превысила 60 млн. руб. |
Федеральный закон от 11 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
37 |
Застройщик, привлекающий денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (за исключением объектов производственного назначения) |
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ, статья 3, часть 5
|
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
38 |
Региональный оператор, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ |
Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
39 |
Туроператор, осуществляющий деятельность в сфере выездного туризма (если общая цена туристского продукта в сфере выездного туризма за предыдущий год составила более 400 млн. руб.) |
Федеральный закон от 24 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
40 |
Объединение туроператоров в сфере выездного туризма |
Федеральный закон от 24 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
41 |
Фонд, созданный в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ |
Федеральный закон от 29 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
42 |
Центральный банк Российской Федерации |
Федеральный закон от 10 июля
|
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
43 |
Агентство по страхованию вкладов |
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ, статья 24, часть 6 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
44 |
Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» |
Федеральный закон от 17 мая |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
45 |
Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства |
Федеральный закон от 21 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
46 |
Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех» |
Федеральный закон от 23 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
47 |
Государственная корпорация по атомной энергии «Росатом» |
Федеральный закон от 1 декабря |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
48 |
Государственная корпорация по космической деятельности «Роскосмос» |
Федеральный закон от 13 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
49 |
Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» |
Федеральный закон от 27 февраля 2003 г. № 29-ФЗ, статья 6, часть 2 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
50 |
Государственная компания «Российские автомобильные дороги» |
Федеральный закон от 17 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
51 |
Центр исторического наследия Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий |
Федеральный закон от 13 мая |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
52 |
Фонд перспективных исследований |
Федеральный закон от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ, статья 18, часть 1 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
53 |
Российский научный фонд |
Федеральный закон от 2 ноября |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
54 |
Национальное объединение саморегулируемых организаций оценщиков |
Федеральный закон от 29 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
55 |
Единый институт развития в жилищной сфере |
Федеральный закон от 13 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
||||
56 |
Акционерное общество «Управляющая компания Российского Фонда Прямых Инвестиций» |
Федеральный закон от 2 июня |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
57 |
Фонд содействия кредитованию (гарантийный фонд, фонд поручительств) |
Федеральный закон от 24 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
58 |
Публично-правовая компания «Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства» |
Федеральный закон от 29 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
59 |
Акционерное общество «Почта России» |
Федеральный закон от 29 июня |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
60 |
Организация по управлению правами на коллективной основе, получившая государственную аккредитацию |
Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ, статья 1244, пункт 6 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
61 |
Специальные фонды, созданные в качестве юридических лиц организацией по управлению правами на коллективной основе, получившей государственную аккредитацию |
Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ, статья 1244, пункт 6 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
62 |
Федеральное государственное унитарное предприятие, предусмотренное распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. № 2176-р |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
63 |
Не поименованные в настоящей таблице организации, представляющие и (или) раскрывающие консолидированную финансовую отчетность |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
64 |
Акционерное общество, ценные бумаги которого допущены к организованным торгам и отличное от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
|||
65 |
Акционерное общество, предусмотренное распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. № 2176-р |
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
||
66 |
Акционерное общество, в уставном капитале которого доля государственной собственности не менее 25% и отличное от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
67 |
Акционерное общество, отличное от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация |
68 |
Государственная корпорация, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 12 января |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
69 |
Государственная компания, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 12 января |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
70 |
Публично-правовая компания, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 3 июля |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
|
В силу Федерального закона «Об аудиторской деятельности» |
|||
71 |
Организация, ценные бумаги которой допущены к организованным торгам и отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г. |
Федеральный закон от 27 июля |
Консолидированная годовая |
|||
72 |
Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация имеет организационно-правовую форму фонда (за исключением государственного внебюджетного фонда, специализированной организации управления целевым капиталом и фонда, имеющего статус международного фонда в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ), в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 млн. руб. |
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, |
73 |
Бюро кредитных историй |
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 2 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
74 |
Профессиональный участник рынка ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг), отличный от указанных в других пунктах настоящей таблицы |
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 2 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
75 |
Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов, организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года |
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 4 |
Бухгалтерская годовая |
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор |
Информация Минфина России "Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год (согласно законодательству Российской Федерации)"