Ставки налога на доходы физических лиц

Виды дохода

Ставка налога

1. Для доходов налоговых резидентов РФ в виде:

• оплаты труда и других выплат в связи с трудовыми отношениями, кроме необлагаемых согласно статье 217 НК,

• дивидендов,

• других доходов, кроме указанных в нижеследующих пунктах.

в общей сумме до 5 млн рублей в год — 13%

с превышения над суммой 5 млн рублей в год — 15%

2. Для доходов резидентов:

• от продажи и в виде стоимости подаренного имущества (за исключением ценных бумаг),

• в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

13%

3. Для доходов резидентов в виде:

• стоимости любых выигрышей и призов (в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы) в части превышения над суммой 4 тысячи рублей,

• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения определенных лимитов, указанных в статье 212 НК,

• доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от своих членов или ассоциированных членов.

35 %

4. Для доходов физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

(кроме указанных ниже)

5. Для нерезидентов с:

дивидендов от российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в определенных случаях,

доходов от трудовой деятельности:

• на основании патента,

• высококвалифицированных специалистов,

• трудовой деятельности ряда других категорий нерезидентов, указанных в пункте 3 статьи 224 НК,

процентов по вкладам в российских банках.

в общей сумме до 5 млн рублей в год — 13%

с превышения над суммой 5 млн рублей в год — 15%

6. Для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

7. Для доходов по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту.

30 %