Внимание! ЕСН отменён 1 января 2010 года и заменен страховыми взносами. См. актуальную информацию о страховых взносах.
Ставки ЕСН для основной категории плательщиков
Ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей
Ставки ЕСН для адвокатов и натариусов, занимающихся частной практикой
Ставки ЕСН для основной категории плательщиков
(организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий):
|
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
До 280 000 руб. |
20,0 % |
2,9 % |
1,1 % |
2,0 % |
26,0 % |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
8 120 руб. +1,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
5 600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000 руб. |
81 280 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
11 320 руб. |
5000 руб. |
7 200 руб. |
104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:
|
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
До 280 000 руб. |
15,8 % |
1,9 % |
1,1 % |
1,2 % |
20,0 % |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
44 240 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
5 320 руб. +0,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
3 360 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
56 000 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000 руб. |
69 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
8 200 руб. |
5000 руб. |
5 200 руб. |
88 000 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны:
|
Налоговая база нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Итого |
|
1 |
2 |
5 |
|
До 280 000 руб. |
14,0 % |
14,0 % |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
39 200 руб. + 5,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
39 200 руб. + 5,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000 руб. |
57 120 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
57 120 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей:
|
Налоговая база нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
До 280 000 руб. |
7,3 % |
0,8 % |
1,9 % |
10,0 % |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
20 240 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
2 240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
5 320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
28 000 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000руб. |
29 080 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
3 840 руб. |
6 600 руб. |
39 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для адвокатов и натариусов, занимающихся частной практикой:
|
Налоговая база нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
До 280 000 руб. |
5,3 % |
0,8 % |
1,9 % |
8,0 % |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
14 840 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
2 240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
5 320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
22 400 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб. |
|
Свыше 600 000руб. |
23 480 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
3 840 руб. |
6 600 руб. |
33 920 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны):
|
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
До 75 000 руб. |
20,0 % |
2,9 % |
1,1 % |
2,0 % |
26,0 % |
|
От 75 001 руб. до 600 000 руб. |
15 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 75 000 руб. |
2 175 руб. + 1 % с суммы, превышающей 75 000 руб. |
825 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 75 000 руб. |
1 500 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 75 000 руб. |
19 500 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 75 000 руб. |
|
Свыше 600 000 руб. |
56 475 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |
7 425 руб. |
3 975 руб. |
4 125 руб. |
72 000 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. |