Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
IAS 7 p8 bank overdrafts
|
Уважаемые, подскажите пожалуйста.
Исправлений: 1; последнее - в 26.04.2011, 11:09.
Я правильно понимаю, что если компания часто им пользуется, то эту возможность получить в любой момент денежные средства (абсолютная ликвидность) надо добавить в cash equivalents (Дт cash and cash equivalents кт liabilities )?
Bank borrowings are generally considered to be financing activities. However, in
some countries, bank overdrafts which are repayable on demand form an integral
part of an entity's cash management. In these circumstances, bank overdrafts are
included as a component of cash and cash equivalents. A characteristic of such
banking arrangements is that the bank balance often fluctuates from being
positive to overdrawn.
Исправлений: 1; последнее - в 26.04.2011, 11:09.
|
(Дт cash and cash equivalents кт liabilities )?
скорее наоборот, то есть уменьшить деньги на сумму полученного овердрафта
Как я понимаю, идея в том, чтобы не рассматривать овердрафты как банковские займы (финансовая деятельность), а просто включать их в денежные средства. Добавлять нужно уже полученный овердрафт, а не возможность его получения.
что-то я подзабыла - как надо овердрафт показывать в МСФО
в пассиве или уменьшать актив?
|
|
Я имею ввиду ситуацию, когда по одному из счетов овердрафт, а на других сумма денег больше (т.е. итог положительный)
А если овердрафт больше оставшихся счетов, то нетто-позиция в пассиве.
|
|
|
|
Ах вон оно как 
А у меня уже и мысль сформировалась, мол пользователю надо знать, что компания в любой момент может воспользоваться не 20 рублями, а 30 тью. (20 + овердрафт) 
Спасибо, уважаемые!
А у меня уже и мысль сформировалась, мол пользователю надо знать, что компания в любой момент может воспользоваться не 20 рублями, а 30 тью. (20 + овердрафт)
Спасибо, уважаемые!
Ах вон оно как
Спасибо, уважаемые!
всегда думал так же... ИМХО из текста, выделенного жирным это прямо и проистекает...
к ДС и эквивалентам - прибавлять потенциальную возможность получения дополнительных денег (в силу уже согласованного корпоративного овердрафта). В пассиве - обязательства по кредиту (пусть даже еще не использованному, но согласованному на любой момент), в активе - total овердрафт по статье cash...
но народ тут что-то к противоположному мнению пришел...
всегда думал так же... ИМХО из текста, выделенного жирным это прямо и проистекает...
к ДС и эквивалентам - прибавлять потенциальную возможность получения дополнительных денег (в силу уже согласованного корпоративного овердрафта). В пассиве - обязательства по кредиту (пусть даже еще не использованному, но согласованному на любой момент), в активе - total овердрафт по статье cash...
но народ тут что-то к противоположному мнению пришел...
В Рсбу эта информация просто раскрывается в пояснительной записке
(показывать возможный к получению овердрафт или кредит - некорректно в пассиве, так как не отвечает критериям признания обязательства)
Наверняка в МСФО тоже в Нотах раскрывается?
Из текста это никак не проистекает. Верный ответ уже дал г-н Спиридонов:
всегда думал так же... ИМХО из текста, выделенного жирным это прямо и проистекает...
Добавлять нужно уже полученный овердрафт, а не возможность его получения.
Действительно нет.
Обязанности раскрывать невыбранные кредитные линии нет насколько мне известно
|
|
Я имею ввиду ситуацию, когда по одному из счетов овердрафт, а на других сумма денег больше (т.е. итог положительный)
А если овердрафт больше оставшихся счетов, то нетто-позиция в пассиве.
Маленькое дополнение, всегда можно сворачивать овердрафт с денежными средствами и их эквивалентами для ОДДС,
Т.е. я так понимаю, что например если счета в разных банках, то свернуть без дополнительной информации может и не правильно будет.
для ОФП можно свернуть только когда выполняются критерии взаимозачета:
- есть юр. право делать такой взаимозачет; и
- предприятие имеет намерение либо произвести расчеты по ним (по фин активам и обяз-вам) на нетто-основе, либо реализовать актив и погасить обязательство одновременно.Точка зрения КПМГ, часть 1, стр. 46.
p.s. 10 лет спустя
Но вдруг кому пригодится.|
|
|
|
Обычно это означает что должник должен вернуть долг кредитору сразу же как захочет кредитор. Овердрафт (обычно) оформляется один раз на определённую сумму, которую должник может занять в любой момент и тут же по приходу денег вернуть.
А скажите пожалуйста, термин "по требованию" означает что именно?
Честно говоря, никогда не встречал овердрафты "repayable on demand" — всегда автоматические.