При консолидации получается,что стоимость инвестиции получилась меньше стоимости чистых активов, т.е. образовался как бы отрицательный гудвилл. В данном отчетном периоде я отражаю этот отрицательный гудвил через отчет о прибылях и убытках. А как мне делать трансформацию в следующем отчетном периоде. По идее в балансе я должен скорректировать нераспределенную прибыль на сумму отрицательного гудвила, но тогда что корректировать в активе? Или повторно эту сумму отразить в ОПУ за следующий отчетный период?
В активе ж появятся чистые активы "дочки", которые как раз на сумму отрицательного гудвила (Кт, Нераспределенной прибыли) превышают инвестиции на приобретение такой дочки:
"Мама"
Инвестиции в дочку 20 (100% акций дочки)
Прочие активы 40
Капитал 10
НРП 30
Обязательства 20
Дочка (предположим, что с даты покупки стоимость чистых активов не изменилась)