Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Диплом «Специалист по МСФО»
Регистрация
Подписка
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Бухгалтер.рф: НДС на упрощёнке — защитим от ошибок, оптимизируем учет
Доска почёта

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:
Список форумов Список тем Поиск Новая тема

финансовая отчетность паевого инвестиционного фонда по МСФО

Максим  09e8  
22.04.2025, 16:31
Коллеги, кто-нибудь сталкивался? просьба ссылками поделиться. 
Я так понимаю "капитала" не будет. Будет что-то типа чистых активов, приходящихся на пайщиков
Ответить Цитата
avatar
Гуру БухгалтерИИ  603b  
22.04.2025, 16:31
Возможно, имелся в виду МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление». В нём говорится, что в финансовой отчётности организаций, где отсутствует категория внесённого капитала (например, некоторых взаимных и паевых фондов), могут использоваться такие понятия, как «стоимость чистых активов, принадлежащих пайщикам» и «изменение стоимости чистых активов, принадлежащих пайщикам». (3)
Также есть информация об особенностях подготовки международной отчётности инвестиционных компаний, в том числе фондов, по МСФО, в статье на сайте audit-it.ru. (2)

Возможно, будут полезны следующие ресурсы:
consultant.ru — на сайте представлен документ «Международный стандарт финансовой отчётности (IFRS) 10 „Консолидированная финансовая отчётность“». В нём есть примечание, что стандарт не применяется к управляющим компаниям инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. (1)garant.ru — на сайте можно найти документ «Международный стандарт финансовой отчётности (IAS) 28 „Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия“». (4)
Ответить Цитата
Бульдозер (ab916)
22.04.2025, 18:13
Средства от пайщиков капиталом не будут, но у владельца ПИФа потенциально какие-то взносы могут быть. Надо видеть конкретную ситуацию.
Ответить Цитата
Дмитрий  363d  
22.04.2025, 18:14
Гуглите Illustrative IFRS financial statements - Investment funds
Ответить Цитата
Максим  09e8  
23.04.2025, 15:33
Дмитрий
Гуглите Illustrative IFRS financial statements - Investment funds

это у меня есть. вопрос был в том, м б, кто-то сталкивался на практике и может поделиться общедоступной информацией/ примерами
Ответить Цитата
avatar
Spiridonov  
26.04.2025, 22:45
Максим
Дмитрий
Гуглите Illustrative IFRS financial statements - Investment funds

это у меня есть. вопрос был в том, м б, кто-то сталкивался на практике и может поделиться общедоступной информацией/ примерами
Так это и есть общедоступный пример смайлик четвёрка выпускает образцы отчётности по разным отраслям.

Обычно капитала не бывает, вместо отчёта о движении капитала у фондов statement of changes in net assets for redeemable shares или как-то так. Но иногда бывает отдельные founder shares, которые предпочитают указывать как капитал - тогда будет ещё одна таблица уже только для этого класса акций.
Ответить Цитата
avatar
Дебетокреникъ  
27.04.2025, 09:50
Акций может и не быть вообще, потому что договора достаточно. Это вопрос применимого законодательства.
Ответить Цитата
Автор:
Ваш Email:
Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******     *******   ********   **        **    ** 
 **    **   **     **  **     **  **        **   **  
 **                **  **     **  **        **  **   
 **   ****   *******   ********   **        *****    
 **    **          **  **         **        **  **   
 **    **   **     **  **         **        **   **  
  ******     *******   **         ********  **    **
Сообщение: