IFRS 16 - договор аренды помещения склада с частным лицом (НДФЛ)

Добрый день, уважаемые знатоки!

 Очень нужен Ваш совет:

Если договор аренды попадает под действие IFRS 16 и он заключен с частным лицом правильно ли включать сумму НДФЛ в построение графика платежей. Т.е. в результате трансф-х корректировок нужно сторнировать всю сумму аренды с затратного счета РСБУ? Или НДФЛ в график не включать и в результате трансф-х корректировок отразить сумму ндфл по статье, например, "налоги и сборы" или это выбор учётной политики?

Raven82
Т.е. в результате трансф-х корректировок нужно сторнировать всю сумму аренды с затратного счета РСБУ?

В РСБУ учет абсолютно аналогичен МСФО (ФСБУ 25=МСФО 16). Если бух.учет ведется неправильно, исправляйте его, только никакого отношения к трансформации это исправление ошибок не имеет.

Если договор аренды попадает под действие IFRS 16 и он заключен с частным лицом правильно ли включать сумму НДФЛ в построение графика платежей.

Предприятие выступает как налоговый агент и удерживает НДФЛ из причитающихся арендодателю по договору доходов в момент платежа. График платежей для целей расчета арендного обязательства - согласно договору (НДФЛ не вычитается). 

А какая разница, если результат будет тот же? Вы НДФЛ забираете не себе, а перечисляете гос-ву, поэтому если вы из денпотока арендодателю вычтите НДФЛ, после этого вы должны будете добавить денпоток "платёж НДФЛ в бюджет". НДФЛ меняет распределение денпотоков, но не меняет их общую сумму, так что на экономику контракта это не влияет.

Да, сумму в РСБУ на затратном счёте надо сторнировать.

НДФЛ нельзя поставить в строку "Налоги и сборы" или ещё в какую-то строку, потому что (см. выше) это просто часть вашего денпотока. Чтобы не путаться, начисляйте всю задолженность по Кт Обязательства перед лизингодателем, а уже потом делайте Дт Обязат-ва Кт Расчёты с бюджетом по НДФЛ.