Такой вопрос: есть брокер. Привлекает/ размещает средства клиентов на бирже.
В договорах написано, что все риски на клиентах.
По нашему законодательству, привлеченные средства - обязательства брокера. Они размещены на бирже. Соответсвенно в балансе - ДЗ от биржи и КЗ перед клиентами.
Вопрос: СПб биржа загнулась. Все средства не вернет. Или вообще ничего не вернет.
С точки зрения МСФО/ ОСБУ (который на 9м стандарте основан), есть ли возможность не резервировать ДЗ от биржи, если я свои кредитные обязательства не должен исполнять перед клиентами?
По сути, прогорела биржа, прогорели клиенты. Я посредник. Но в балансе все развернуто.
КЗ, чтобы в доходы списать, нужен срок исковой давности (или я не прав). Иначе перекос: я резервирую ДЗ от биржи (расход в моменте). И жду три года.
У нас были похожие разборки с нашим аудиторским клиентом (брокером).
Итоги (как я их помню, могут быть неточности):
1. Либо вы не контролируете средства клиентов (т.е. клиенты размещают через вас, но управляют самостоятельно) и тогда активы и обязательства - за балансом
2. Либо вы контролируете средства клиентов и тогда развёрнуто в балансе (особенно помня про 2015 год с обвалом швейцарского франка или вот некоторых бирж) потому что у вас два отдельных договора - один с биржей, а другой с клиентами.
3. И промежуточный вариант - на балансе только шорт-позиции по которым возможны были убытки брокера, а не клиента, остальное за баланс но раскрывается в отчётности как потенциальный риск брокера в случае суда.
А у вас получается - кредитные обязательства вы не обязаны исполнять (почему?) но при этом на балансе их признавали как обязательства
