опцион

Уважаемые коллеги!
Компания заключила договор опциона на продажу своих акций с инвестиционным фондом.
Условие сделки полная предоплата договорной стоимости, а вот право выкупа по этой полной предоплате действует несколько лет. Допустим 5 лет.
У компании в итоге договора пока на балансе:

• Собственные акции 
• Полная предоплата по договору опциона
• По этой сумме ежегодно выплачиваются %

Договор может быть расторгнут в любой момент без штрафа обеими сторонами
Договор может быть исполнен покупателем в любой момент в течение 5 лет.
Идеи, которые приходят в голову:
Собственные акции в капитале по той стоимости. по который они были выкуплены
Финансовое обязательство по справедливой стоимости (поскольку погашение не % +основной долг)

Посоветуйте, пожалуйста, какие еще есть варианты.

Может быть начать с того, зачем же эта сделка была нужна и какие экономические последствия у сторон, в рамках возможных сценариев ее завершения. 

Описание кстати слишком уж путанно. И противоречиво, при таком условии это вообще не опцион. 

Договор может быть расторгнут в любой момент без штрафа обеими сторонами

Escapist
Может быть начать с того, зачем же эта сделка была нужна и какие экономические последствия у сторон, в рамках возможных сценариев ее завершения. 

О, у нас тоже только что похожий случай был. Как объясняли собственники, сделка завязана на одобрение регулятора в одной из компаний цепочки продаж акций. Если регулятор (там компания с лицензией) одобрит новых собственников, то опцион закрывается, появляется продажа акций (при этом деньги уже закрыты в самом начале). Если регулятор не одобряет, то опцион закрывается без исполнения, деньги возвращаются. Как утверждают собственики — это проще чем показывать две передачи акций в случае неудачи с регулятором.

Spiridonov

Escapist
Может быть начать с того, зачем же эта сделка была нужна и какие экономические последствия у сторон, в рамках возможных сценариев ее завершения. 

О, у нас тоже только что похожий случай был. Как объясняли собственники, сделка завязана на одобрение регулятора в одной из компаний цепочки продаж акций. Если регулятор (там компания с лицензией) одобрит новых собственников, то опцион закрывается, появляется продажа акций (при этом деньги уже закрыты в самом начале). Если регулятор не одобряет, то опцион закрывается без исполнения, деньги возвращаются. Как утверждают собственики — это проще чем показывать две передачи акций в случае неудачи с регулятором.

Может быть. Но 5 лет далеко за рамками разумных отлагательных условий на согласование сделки. Кто и с каким целеполаганием управляет активом столь длинный срок также совершенно не понятно. Тут больше похоже на сделку под общим контролем или наличие незадокументированных (или неизвестных автору) условий.

Деметра
Посоветуйте, пожалуйста, какие еще есть варианты.

А получатель акций, новый акционер компании, имеет все права акционера? Дивиденды, голосование? 
Выплачены дивиденды не уменьшают ли окончательный платёж?

По факту это может быть
1. кредит под залог акций. Видел такое. Так проще, потому что в случае не погашения долга, не нужно отсуживать залог.
2. Обход санкций.

Как отражать в учете - зависит от прав новых акционеров. Если полный набор прав, то это как обычное размещение акций..

Коллеги, большое спасибо за комментарии!
Пожалуй нужно либо выяснить, почему такие странные условия у руководства, либо не принимать на себя ответственность за отражение этой операции :-)