Иерархия справедливой стоимости

Коллеги, еще вопрос про уровень иерархии справедливой стоимости.

На отчетную дату есть денежные средства и эквиваленты (в т.ч. валютные), а также краткосрочные депозиты в банке. В какой уровень иерархии справедливой стоимости включать такие активы?

У нас указан уровень 2. Насколько это корректно? Или всё-таки 3-й уровень?

С валютными денежными средствами тоже не понятно. Мы пересчитываем на отчетную дату с учетом курсов ЦБ, которые устанавливается на основании информации котировок биржевых рынков. Здесь уровень 2 или уровень 1?

В общем тут нет четкого понимания. Подскажите, кто сталкивался.

На отчетную дату есть денежные средства и эквиваленты (в т.ч. валютные), а также краткосрочные депозиты в банке. В какой уровень иерархии справедливой стоимости включать такие активы?

Вы разве их учитываете по справедливой стоимости? Очень вряд ли. Наверняка по исторической, хотя та и аппроксимирует справедливую для коротких денежных требований. С валютными депозитами аналогично 

Escapist, депозиты рублевые и их очень мало. В основном деньги на расчетных счетах, часть в валютах разных.
Не пойму почему деньги в уровень 3. Ведь сами по себе деньги и выражают справедливую стоимость актива. Или как оценивать сами деньги? А валютные счета учитывают рыночные котировки валют. Уровень 3 в моем понимании связан с ненаблюдаемыми данными, какими-то оценками и т.п.

BigserMS
Escapist, депозиты рублевые и их очень мало. В основном деньги на расчетных счетах, часть в валютах разных.
Не пойму почему деньги в уровень 3. Ведь сами по себе деньги и выражают справедливую стоимость актива. Или как оценивать сами деньги? А валютные счета учитывают рыночные котировки валют. Уровень 3 в моем понимании связан с ненаблюдаемыми данными, какими-то оценками и т.п.

Написал выше, что это не справедливая стоимость в общем случае. Хотя и очень близко к ней.

Так ведь денежные средства не оцениваются по справедливой стоимости, нет?

Деньги - Уровень 1
Депозиты - Уровень 2 (т.к. есть аналоги)
Дебиторка - Уровень 3

Деньги, депозиты, дебиторка - это всё amortised costs для IFRS 9
IFRS 13 с этими самыми уровнями — для fair value
Это разные штуки

Spiridonov, еще такой момент не понятен. Когда есть валютные расчетные счета. Мы на отчетную дату всегда пересматриваем оценку в зависимости от котировок валют на рынке или курса ЦБ, который тоже базируется на данных рынка. Получается мы используем биржевые цены, наблюдаемые данные. Тогда как такой порядок оценки привязать к уровню 3?

BigserMS
Spiridonov, еще такой момент не понятен. Когда есть валютные расчетные счета. Мы на отчетную дату всегда пересматриваем оценку в зависимости от котировок валют на рынке или курса ЦБ, который тоже базируется на данных рынка. Получается мы используем биржевые цены, наблюдаемые данные. Тогда как такой порядок оценки привязать к уровню 3?

По-моему, вы путаете два стандарта. Валютные счета - это обычный фининструмент, открываем IFRS 9 и ищем в какую категорию его запихнуть. Если только у вас не какой-то специфический случай (зафиксированный в учётной политике, конечно), то депозиты и расчётные счета будут в amortised cost и никакие уровни из IFRS 13 вам не нужны.

Если же вдруг вам захотелось учитывать из по fair value, то имхо это явно Level 2 — непосредственно market value нет, но все составляющие (interest rate, exchange rate etc) доступны.