Максимальный кредитный риск

Коллеги, подскажите еще.

Аудиторы просят рассчитать максимальный кредитный риск с учетом включения стоимости долевых финансовых активов! Но как долевые финансовые активы связаны с кредитным риском? Не понимаю. Смотрел разные источники. Кредитный риск связан с долгами и деривативами. То есть кредитный риск это долговая категория. Не понимаю, как это с долевыми инструментами связано.

А также утверждают, что к долевым фин активам применяются требования относительно учета обесценения. Не пойму ничего. Долевые фин активы же оцениваются по справедливой стоимости через ОПУ или прочий совокупный доход. При чем тут обесценение? Или что-то поменялось в этом плане?

Помогите, пожалуйста, кто сталкивался.
Заранее благодарю.

Модель учета в соответствии с мсфо 9 какая?

Escapist, все долговые активы по амортизированной стоимости, долевые - по справедливой через прочий совокупный доход.

В мсфо 9 указано, что обесценение применяется для активов, оцениваемых по справедливой через прочий совокупный доход. 

То есть и в кредитные риски включаем такие долевые активы?

Само понятие кредитного риска смущает.

IFRS 9: "Кредитный риск - риск того, что у одной из сторон по финансовому инструменту возникнет финансовый убыток вследствие неисполнения обязанностей другой стороной".

Когда у нас долевой инструмент, то какие неисполнения обязанностей могут быть? Если речь про дивиденды, то их никто не обязан объявлять. А если объявили (начислили) и не выплатили, то это уже не долевой, а долговой инструмент (дебиторская задолженность в части дивидендов).

Escapist
В мсфо 9 указано, что обесценение применяется для активов, оцениваемых по справедливой через прочий совокупный доход. 

Если точнее, предусмотрено два варианта признания таких активов: по критериям (которые включают денежные потоки долговой природы) и волюнтаристски для долевых инструментов без права реклассификации. Ваш случай видимо второй. В таком случае ни учета обесценения, ни учета кредитного риска не возникает.