Подскажите, пожалуйста, как выглядят проводки по исключению сумм вго при продаже основного средства внутри группы. При этом последующая оценка основных средств согласно учётной политике по переоцененной стоимости. Нужно ли исключать вго маржу при проведении очередной переоценки?
Дт прибыль от продажи (у продавца) Кт ОС (у покупателя) в году продажи на сумму наценки. В дальнейшем поправку нужно корректировать, так как основное средство амортизируется и эффект нереализованной прибыли уменьшается.
Например, в следующем периоде
Кт амортизация (в части амортизации наценки) - у покупателя
Кт ОС (несамортизированная часть наценки) - у покупателя
Дт нераспределенная прибыль - у продавца
—
Вы не указали, но предположим, что учётная политика по переоценке одинаково применяется и на локальной отчётности и на консолидированной. Тогда нужно будет учитывать эффект переоценки в поправке на элиминацию нереализованной прибыли. Например, если переоцененная стоимость стала выше цены продажи, то уменьшать стоимость ОС поправкой не нужно вовсе.
Но нужно сделать в любом случае элиминировать нераспределенную прибыль от продажи ОС, вторая сторона проводки - увеличение резерва переоценки ОС.
