Здравствуйте, коллеги! Нужен Ваш совет. Составляем отчетность по МСФО для МКК. Выдаем предпринимательские займы на два года. Держим на балансе три дня, после чего продаем по уступке. Получается, что мы должны их учитывать по СС через ПСД.
IFRS9.4.1.2A Финансовый актив должен оцениваться по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, если выполняются оба следующих условия:
(a) финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как путем получения предусмотренных договором денежных потоков, так и путем продажи финансовых активов, и
(b) договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
СС собираемся определять доходным методом, при котором приведенную стоимость умножаем на вероятность (риск).
В отчетности собираемся отражать:
1.признание фин.актива
2.начисление линейных процентов на отчетную дату
3.доходы и расходы от уступки
4.дооценку до СС по ПСД на отчетную дату (только тех займов, которые отражены на остатке на отчетную дату).
Отчетность мы составляем именно по МСФО.
-отражать переоценки до амортизированной стоимости на прибыли -ОФР,
-Отражать дооценки до СС на капитал,
-отражать резервы на капитал.
Вопросы:
1)как рассичтать резервы при модели СС через ПСД если корректировка до СС уже учитывает все риски и вероятности?
2)должны ли мы обязательно на отчетную дату отражать в отчетности дооценку (положительную переоценку) при модели СС через ПСД? Или мы можем только в пояснениях раскрыть сравнительную информацию балансовая стоимость- СС по ПСД?
3)может лучше добровольно применить СС через прибыли и убытки что-бы не отражать резервы? а только коррекировки до СС
Заранее спасибо!
Исправлений: 1; последнее - в 29.06.2021, 13:47.