Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Процентный займ от собственника в капитал

Елена  4f81  
22.05.2021, 19:04
Добрый день, коллеги.
Подскажите, пож-та, безвозратный займ от собственника я отнесу в капитал. А как быть с процентами? Они рыночные!  Допустим, в следующем году будет 1000 у.е. Как их отразить? Увеличивать  капитал? Или как PL? 
Если как PL, то непонятно на что... тела займа-то уже нет, есть только капитал...
avatar
Escapist  
22.05.2021, 23:24
Подробнее, пожалуйста как структурирован «безвозвратный» процентный займ
Елена  4f81  
23.05.2021, 16:15
Escapist, это обычный договор займа, уже несколько лет по нему нет возвратов со стороны дочки, соответственно возникает вопрос о признании его в капитале. Со стороны собственника (мамы) нет никаких дополнительных документов... 
avatar
Escapist  
23.05.2021, 17:42
Все равно непонятно. Установленный договором график погашения тела займа нарушен дочерним обществом? При этом договора о продлении нет и не ведётся переговоров? Проценты оплачиваются исправно?
Елена  4f81  
23.05.2021, 19:53
Escapist, нет, ничего не оплачивается. Ни займ, ни %. Все уже просрочено. Но сам договор продлили, и снова делают вливания в дочку. Проценты продолжают начислять.  И договор будет автоматически продлеваться пока одна из сторон его не расторгнет....Проценты начисляются ежемесячно, по договору их уплата в момент погашения займа
Исправлений: 2; последнее - в 23.05.2021, 20:01.
avatar
Escapist  
24.05.2021, 00:14
Проценты с выплатой в конце срока дисконтируются по эффективной ставке, в итоге может оказаться что номинальная ставка нерыночная. Однако без волеизъявления акционеров капитал на все тело займа признать не получится.
Елена  4f81  
24.05.2021, 11:13
Escapist, предположим есть волеизъявление и проценты рыночные. Вопрос остается как учесть проценты. В составе капитала или pl?
avatar
Escapist  
24.05.2021, 11:21
Елена
Escapist, предположим есть волеизъявление и проценты рыночные. Вопрос остается как учесть проценты. В составе капитала или pl?
Правильный вопрос - это разобраться в экономической сути происходящего. И только потом возникнет вопрос - как вести учет. Поэтому только фразы «допустим есть волеизъявление» недостаточно, необходимо разбираться какие денежные потоки ожидает/требует акционер в отношении будущей судьбы этого займа, как по телу, так и %.
Елена  4f81  
24.05.2021, 11:30
Escapist, акционер не собирается требовать займ. Эффект от дисконтирования незначителен. При том, выплата по % просрочена, то их могут фактически потребовать в любой момент. Поэтому дисконировать нет необходимости. Это просто финансовое вливание акционера оформленное в виде займа. 
avatar
Escapist  
24.05.2021, 11:43

ри том, выплата по % просрочена, то их могут фактически потребовать в любой момент.

Так и займ могут потребовать в любой момент, в чем же принципиальная разница в подходах по телу и %? Вот вы сейчас отразите капитал, а потом в любой момент может быть иск от акционера о погашении всей суммы с процентами и неустойками.

В такой ситуации я бы менял учет, когда будет принято и оформлено решение акционера о реструктуризации займа с полной или частичной конвертацией во вклад в капитал/имущество, с проводками на основании параметров решения. До этого вся сумма отражается как краткосрочный займ, с раскрытием в пояснениях факта просрочки и планов по дальнейшим шагам по исправлению ситуации. Отдельно нужно принять решение об оценочном обязательстве в отношении санкйи за просрочку, согласно критериям по IAS 37, и здесь уже можно учесть прогноз менеджмента, что акционер не будет требовать оплаты этих санкций/неустойки.
Елена  4f81  
24.05.2021, 11:45
Escapist, да Вы правы. Будем с акцинером прояснять...
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   **     **  ********        ** 
 ***   ***  **     **  **     **  **    **        ** 
 **** ****  **         **     **      **          ** 
 ** *** **  ********   **     **     **           ** 
 **     **  **     **   **   **     **      **    ** 
 **     **  **     **    ** **      **      **    ** 
 **     **   *******      ***       **       ******  
Сообщение: