Имеется процентный своп сроком на 10 лет.
Компания и банк заключили договор, компания платит фиксированную ставку, банк переменную раз в году. Первоначальных инвестиций нет.
Не понимаю:
1. Нужно ли при признании до всяких расчетов учитывать СВОП по оценке по справедливой стоимости.
2. Нужно ли его делить на долгосрочный и текущий
3. На дату платежа, когда уже понятно, кто и сколько платит, нужно ли сначала переоценить СВОП, а потом уже закрыть расчетами. То есть в ОПУ это переоценка или исполнение СВОПА
Если можете помочь хотя бы по одному вопросу, буду признательна очень!
1. да
2. Попытка будет затруднительной. Но если аудиторы настаивают на разделении, можно им предложить посчитать самим и обосновать.
3. Просто в одной строке (обычно, доходы/ расходы от финансовых операций) показывайте и то и другое.
Деметра(e00b5)
Большое спасибо!
А для оценки нужно привлечь оценщика? Вряд ли это можно сделать своими силами?
И показывать тогда все в долгосрочном или в текущем, если поделить нельзя?
Расчет можно делать своими силами, если силы есть. Если их нет, то самое простое попросить тот же банк, который продал своп контракт, сделать расчет за небольшое вознаграждение. Раздел в балансе я бы ставил по дате истечения своп контракта в целом. Первые 9 лет долгосрочный актив/обязательство, последний - краткосрочный. Да, и не забудьте про раскрытия по рискам для финансовых инструментов. Например придется раскрыть развёрнуто потоки по свопу по периодам.
