Кто нибудь понимает, как на практике применить КРМФО 23
Дело в том, что делать проводку корреспонденции 99 68 не в соответствии с налоговой декларацией странно.
Или разъяснение предлагает уже подавать декларацию с расчетом по вероятностям?
Обязывать подавать декларации каким-то способом КМФО не претендует. В случаях когда трактовка в декларации не является высоковероятной, чтобы выдержать проверку, требуется текущий налог в отчетности представлять с учетом посчитанного указанным в разъяснении способом резерва.
Как правило, для отражения такого резерва используется не тот же самый счет баланса, на котором отражены текущие расчеты с налоговыми органами.
1. Рассчитать налог своим способом для налоговой декларации (допустим 100)
2. Проанализировать, где в нем неопределенность расчета
3 Рассчитать второй раз с учетом этой неопределенности (допустим 120)
4. Разницу признать в ОПУ и Расчетах не на счете Расходы по налогу на прибыль и Расчеты по налогу на прибыль, а на каких то других, специально созданных для этого счетах? То есть разницу 20 отразить уже в текущем периоде на этих спецсчетах? А в отчетности где их показать?
Спасибо еще раз!!! Если возможно, уточните, пожалуйста.
Разве я так писал? Вы не хотите прочитать рекомендацию, ведь подробно и пошагово все описано?)))
Пункт 1 в отчетности отражён начисленный по декларации текущий налог
Пункт 2 отражены отложенные налоги (или можно совместить с оценкой неопределенных позиций, но обычно разделяют)
Пункты 3... применён алгоритм оценки неопределенных налоговых позиций по крмфо 23
Использование счетов главной книги вообще не обязательно и не определено в мсфо. Вы спросили, как же так можно дт 99 КТ 68?!!! Я ответил, что обычно (но не обязательно) используются другие счёта (аналитика) для проводки на баланс. Для проводки ОПУ потребности в выделении аналитики меньше, но тоже возможно. Таким образом, со странностью должно было стать легче, но видимо не стало))). Никаких новых отдельных строк в отчетности от применения разъяснений не появляется. Только доп раскрытия.