Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Неопределенность в налогообложении КРМФО 23

Деметра (e00b5)
19.11.2020, 12:39
Коллеги, всем добрый день.

Кто нибудь понимает, как на практике применить КРМФО 23
Дело в том, что делать проводку корреспонденции 99 68 не в соответствии с налоговой декларацией странно.
Или разъяснение предлагает уже подавать декларацию с расчетом по вероятностям?

Всем буду признательна.
avatar
Escapist  
19.11.2020, 20:51
Обязывать подавать декларации каким-то способом КМФО не претендует. В случаях когда трактовка в декларации не является высоковероятной, чтобы выдержать проверку, требуется текущий налог в отчетности представлять с учетом посчитанного указанным в разъяснении способом резерва.

Как правило, для отражения такого резерва используется не тот же самый счет баланса, на котором отражены текущие расчеты с налоговыми органами.
Деметра (e00b5)
19.11.2020, 22:21
Уважаемый Эскапист, спасибо.

То есть Вы советуете сделать так:

1. Рассчитать налог своим способом для налоговой декларации (допустим 100)
2. Проанализировать, где в нем неопределенность расчета
3 Рассчитать второй раз с учетом этой неопределенности (допустим 120)
4. Разницу признать в ОПУ и Расчетах не на счете Расходы по налогу на прибыль и Расчеты по налогу на прибыль, а на каких то других, специально созданных для этого счетах? То есть разницу 20 отразить уже в текущем периоде на этих спецсчетах? А в отчетности где их показать?

Спасибо еще раз!!! Если возможно, уточните, пожалуйста.
avatar
Escapist  
20.11.2020, 01:54
Разве я так писал? Вы не хотите прочитать рекомендацию, ведь подробно и пошагово все описано?))) 
Пункт 1 в отчетности отражён начисленный по декларации текущий налог
Пункт 2 отражены отложенные налоги (или можно совместить с оценкой неопределенных позиций, но обычно разделяют)
Пункты 3... применён алгоритм оценки неопределенных налоговых позиций по крмфо 23

Использование счетов главной книги вообще не обязательно и не определено в мсфо. Вы спросили, как же так можно дт 99 КТ 68?!!! Я ответил, что обычно (но не обязательно) используются другие счёта (аналитика) для проводки на баланс. Для проводки ОПУ потребности в выделении аналитики меньше, но тоже возможно. Таким образом, со странностью должно было стать легче, но видимо не стало))). Никаких новых отдельных строк в отчетности от применения разъяснений не появляется. Только доп раскрытия. 
Деметра (e00b5)
20.11.2020, 11:10
Спасибо!
Везет же Вам, что вам кажется все просто
Скажите, а о каких рекомендациях Вы говорили? Где это описано? Что то не нашла
Escapist
Вы не хотите прочитать рекомендацию, ведь подробно и пошагово все описано?)))
Можете дать ссылку или название документа?

Заранее благодарю!
Деметра (e00b5)
20.11.2020, 11:13
Или Вы имели ввиду Ваш первый ответ? Это и есть рекомендация?
avatar
Escapist  
20.11.2020, 12:31
КРМФО 23 - разъяснение, не рекомендация - неточно написал. Там алгоритм пошагово приведен. И да реально непонятно в чем у вас сложность )))
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  ********  **        **     ** 
 **        **     **  **        **        ***   *** 
 **        **     **  **        **        **** **** 
 ******    **     **  ******    **        ** *** ** 
 **         **   **   **        **        **     ** 
 **          ** **    **        **        **     ** 
 ********     ***     ********  ********  **     ** 
Сообщение: