Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

отложенные налоги по 0% займам

анатольевич (9a4c2)
17.11.2020, 12:32
здравствуйте! такой вопрос.

мы взяли займ от контролирующего акционера под 0%. признали его по справедливой и дисконт отправили в капитал. не могу понять нужно ли признавать Дт Капитал Кт ОНО на 20% от этого дисконта? и если нужно, то как потом это ОНО будет закрываться?

благодарю.
avatar
Escapist  
17.11.2020, 15:24

мы взяли займ от контролирующего акционера под 0%. признали его по справедливой и дисконт отправили в капитал. не могу понять нужно ли признавать Дт Капитал Кт ОНО на 20% от этого дисконта? и если нужно, то как потом это ОНО будет закрываться?
Нужно. Будет закрываться постепенно за счет разницы номинальных (более низких) расходов по процентам в налоговом учете и справедливых (более высоких) процентных расходов в МСФО учете.
анатольевич (9a4c2)
18.11.2020, 11:24
Escapist, а если ставка 0%, то нельзя ли здесь воспользоваться исключением при первоначальном признании?
avatar
Escapist  
18.11.2020, 15:47
анатольевич,
нет. Разница является временной. Возможным исключением мог бы быть п.15b, 22с, но они не применимы. Первоначальное признание через капитал, последующее через прибыли и убытки. См. также пункты 61А и 23 по поводу признаний отложенных налогов через капитал и разной суммы долгового обязательства в НУ и БУ из-за признания части займа в капитале в БУ.
анатольевич (9a4c2)
18.11.2020, 18:40
Escapist, спасибо
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **  **     **  ********  **     ** 
  **   **    **  **   **     **  **    **  **     ** 
   ** **      ****    **     **      **    **     ** 
    ***        **     *********     **     **     ** 
   ** **       **     **     **    **      **     ** 
  **   **      **     **     **    **      **     ** 
 **     **     **     **     **    **       *******  
Сообщение: