Подскажите, пожалуйста, какими критериями вы руководствуетесь при расчете коэффициента PD (вероятность дефолта) и LGD (убыток при дефолте) для определения ожидаемых кредитных убытков (ECL).
В качестве вводных - наличие финансовой отчетности Контрагента и прочей сопутствующей информации.
ECL определяется для определения справедливой стоимости выданного поручительства по кредиту Контрагента.
Исправлений: 2; последнее - в 13.10.2020, 15:43.
PD:
- является ли эта задолженность внутрифирменной;
- присвоен ли кредитный рейтинг каким-либо кредитным агентством, если присвоен, то какой;
- кредитная история контрагента, если до этого он занимал у нас деньги
- наличие чистых активов и положительного сальдо в ОДДС как минимум на 6 из 8 отчётных дат (зависит от специфики отрасли должника)
- период оборачиваемости кредиторской задолженности не более 80 календарных дней
- отсутствие в течение периода кредита (займа) судебных разбирательств на взыскание задолженности (обычно я смотрю на взыскание больших сумм, если с контрагента с валютой баланса 1 млрд взыскивают 100 тыс. руб., то не учитываю)
- если есть просрочка по платежам, то учитываю вероятность по методике взятой из НК. Т.е просрочка до 45 дней, вероятность например, 30%, от 45 до 90 - 75%, более 90 - 100%
Убыток при дефолте гораздо проще, если нет залогов, гарантий, поручительств и т.п., то 100%. Если есть залог, гарантии, поручительства, смотрю что за залог, поручительство, гарантия и т.п. Если там поручительство выдало Рога и копыта, то тогда не учитываю его и ставлю долю 100%.
Это если по простому, а так у нас есть специально разработанный чек лист в экселе, в нем ставишь отметки от 0 до 10. В конце рассчитывается результат. Обычно по внутри фирменным кредитам/займам ожидаемый убыток настолько мал, что его в отчётности не отражаем. Большие убытки в основном от внешних кредиторов.