Пересчет в отчетную валюту

День добрый!
Компания хочет вести управленческий учет по принципам максимально приближенным к МСФО.
Функциональная валюта - рубли, отчетная - доллар

Вопрос:
При совершении операции в долларах как правильно отражать сумму в долларах в отчетной валюте в ОПУ и балансе?

Варианты:
1. Пересчитываем доллары в рубли и в отчетах из рублей назад в доллары (получается, что 100 долларов в отчетах постоянно превращаются в 101 или 99 долларов)

2. В отчетах считаем, что если валюта операции = отчетной валюте, то курс всегда =1


заранее спасибо за ответ!

Первый вариант правильный.
Валюта отчётности появляется только в момент отчётности, что там происходило с балансом в течение периода - неважно.

Для ОПУ, если очень хотите заморочиться, можно пересчитывать на дату операции, тогда 100 долларов будут всегда 100 долларов, только зачем?

Spiridonov,

спасибо большое за ответ!


и вопрос по курсам:
курс пересчета в отчетную валюту - баланс на дату составления, а ОПУ можно на дату составления? или нужно средний курс?

Алина
курс пересчета в отчетную валюту - баланс на дату составления, а ОПУ можно на дату составления? или нужно средний курс?

Баланс - на дату отчётности, ОПУ - или по курсу каждой транзакции (если у вас много времени и ресурсов) или по средней за период. Движения в капитале - по историческим курсам

Например, УК внесён 50% 30.04.2019 (в день начала работы компании) и 50% 30.06.2019, прибыль за 2019 год - 100000 рублей, за 2020 год - 150000 рублей

Тогда в вашей отчётности за 2020 год:
Активы и обязательства - по курсу на 31.12.2020
Уставный капитал - 50% по курсу на 30.04.2019 плюс 50% по курсу на 30.06.2019
НРП: 100000 по среднему курсу за период 30.04.2019-31.12.2019 плюс 150000 по среднему курсу за 2020 год