Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Трансляционный резерв

26.05.2020, 23:59
Добрый день.

В Группе у одной из дочерних компаний функциональная валюта USD.
Учет Дочерней Компании ведем в 1С. При составлении инд отчетности берем данные в USD из 1С, а в консолидацию берем данные из 1С в рублях и при этом у нас не появляется трансляционный резерв.

Также, есть внутригрупповой займ в USD, по которому у Компании ведущей учет в рублях есть курсовая разница в PL, а у компании, которая ведет учет в USD не должно быть курсовых разниц в PL, а они есть. В консолидации курсовые разницы уходят в 0 в итоге.

Так продолжается уже лет 8. Аудиторам предоставлялась инд отчетность в USD, то есть факт различия в функциональных валютах не скрывался. 

Уволились коллеги, которые этим изначально занимались, не у кого уточнить, чем они руководствовались, и сменились аудиторы. А для новых аудиторов не хотелось бы акцентировать на этом внимание.

Вопрос: стоит ли выделять трансляционный резерв в консолидации сейчас, спустя 8 лет и акцентировать внимание на займе в USD? Или это не существенно, хотя и не правильно?
avatar
Escapist  
27.05.2020, 01:31
На практике бывают разные неправильные вещи, например у компании могут оказаться две функциональные валюты, смотря для кого делается отчётности. Местному регулятору сдаётся отчётность в местной валюте или долларах (под видом функциональной), в консолидацию берётся в рублях также как функциональная. И аудитор и у первой и второй отчётности вполне мог бы оказаться одним. Толерантность разных людей к неправильным вещам - разная и соображения тоже могли быть разными. Раз сменились и составители отчётности, и аудиторы, то самое простое - рассмотреть вопрос исторических неправильных вещей с чистого листа. Может быть пришло время начать делать правильно))
27.05.2020, 13:55
Escapist, Восхищена вашем уровнем профессионализма! круто!
avatar
Escapist  
27.05.2020, 14:43
По обоим вопросам, вы самостоятельно корректно поставили проблему и сформулировали варианты решения, совет вам особо и не нужен. Мы постоянно отсматриваем рынок на предмет кандидатов в направление консолидированной отчетности. Если вам интересно потенциальное сотрудничество, пишите мне в личку. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  **     **  **    **  **     ** 
    **      **   **   ***   ***   **  **   **     ** 
    **       ** **    **** ****    ****    **     ** 
    **        ***     ** *** **     **     **     ** 
    **       ** **    **     **     **      **   **  
    **      **   **   **     **     **       ** **   
    **     **     **  **     **     **        ***    
Сообщение: