|
|
|
Эти цифры - РСБУ или МСФО?Елена
ОНА (свернуто с ОНО, по курсу на начало года) на начало периода, допустим 10 тыс, и на конец периода (свернуто с ОНО, по курсу на конец года) 5 тыс, то есть изменение за год - 5 тыс = 5 тыс - 10 тыс
сложность в знаке
А Вы зайдите с другой стороны.
1. Есть налог на бухгалтерскую прибыль, исчисленный как бухгалтерская прибыль умноженная на применимую ставку налога.
2. есть налог на прибыль исчисленный по декларации,
3. есть постоянные налоговые разницы (влияние на прибыль необлагаемых доходов/убытков).
В ОПУ по строке "изменений ОНА/ОНО" должна пойти разница между п.1 и пунктами 2 и 3. Это так называемая сверка налогов ,которая обязательна для раскрытия.
Фактически изменении ОНА/ОНО в ОПУ это балансирующая статья
К РСБУ, кроме отложенных налоговый убытков, лучше (в смысле проще) не привязываться. Я первой операцией сторнирую начисления по РСБУ. а затем начисляю уже по разнице между балансами по НУ и МСФО. Так на много проще.
Сложности некоторые возникают при учете налоговый убытков перенесенных в будущее. Так как сверка не учитывает налоговые убытки.
Чтобы было проще в раскрытии о движение отложенных налогов у меня два столбца: обычные ОНА/ОНО (разница между балансами) и налоговые убытки
|
|
Если это все цифры МСФО - то где-то ошибка.
то есть, как я понимаю, это уже все цифры МСФО
Разница между ОНА на начало и конец периода - 5 тысяч, именно эта цифра и должна быть в PL, не 8 и не 13
3e4r5t, наверное, Ваш способ самый оптимальный, но уже сейчас, видимо, поздно, что-то менять, надо выруливать тем, которым начали считать
не нужно все переделывать.
Пример:
Бухгалтерская Прибыль МСФО 2000
Налог на бухгалтерскую прибыль МСФО 400 (по ставке 20%)
Налог по декларации 300 (налог на прибыль по РСБУ).
В ОПУ должно пойти:
налог на прибыль из РСБУ: минус 300
изменение ОНА/ОНО из МСФО: минус 100
Потому что всего налоги на прибыль составляют минус 400
И по другому быть не может по определению. Вне зависимости, что Вы там проводками насчитали. А теперь когда Вы знаете "ответ", то разобраться будет проще.
Разница между ОНА на начало и конец периода - 5 тысяч, именно эта цифра и должна быть в PL, не 8 и не 13
Скорее всего она "на лету" хочет сделать трансляцию в валюту представления. вместо того чтобы по простому составить отчетность по МСФО в функциональной валюте (сделать трансформацию отчетности в МСФО), а затем собранную отчетность перевести в валюту представления.
И на трансляционные разницы и не идет "ответ"
|
Вы забыли про постоянные разницы, которые приводят к тому, что фактический расход по налогу на прибыль (текущий + отложенный) отличается от условного расхода (прибыль по БУ * номинальную ставку).
3e4r5t, наверное, Ваш способ самый оптимальный, но уже сейчас, видимо, поздно, что-то менять, надо выруливать тем, которым начали считать
не нужно все переделывать.
Пример:
Бухгалтерская Прибыль МСФО 2000
Налог на бухгалтерскую прибыль МСФО 400 (по ставке 20%)
Налог по декларации 300 (налог на прибыль по РСБУ).
В ОПУ должно пойти:
налог на прибыль из РСБУ: минус 300
изменение ОНА/ОНО из МСФО: минус 100
Потому что всего налоги на прибыль составляют минус 400
И по другому быть не может по определению. Вне зависимости, что Вы там проводками насчитали. А теперь когда Вы знаете "ответ", то разобраться будет проще.
|
|