Хеджирование плавающей процентной ставки по кредиту

Добрый день!

Очень прошу поделиться опытом или советом, как учитывать в МСФО хеджирование плавающей процентной ставки по кредиту.

В 2020 году взят кредит, на условиях Моспрайм +0.2 %.
на 1 000 000 рублей (условно).
http://prntscr.com/rmjx77



Плюс заключён опцион на коридор Моспрайм от 7.45 до 9 %.
Стоимость опциона - 1,3 % (годовых) от номинальной суммы кредита.

Кредиты с плавающей процентной ставкой мы учитываем по рекомендации Делойт, по первоначальной ставке, по которой он был выдан. То есть по амортизированной стоимости, пересчитываем основной долг и проценты на каждую отчётную дату.

Скажите пожалуйста, какие проводки нужно будет сделать, если мы будем отражать хеджирование в МСФО? 
Какой экономический смысл?

Выгодно ли нам отражать в МСФО хеджирование (этот вопрос всегда поднимается нашим руководством, насколько красива будет отчётность, особенно в свете последних событий, эпид ситуации и др.)

Учёт хеджирования это такая тема, где я мягко говоря "плаваю".
Буду очень благодарна за опыт и совет.

Кредиты с плавающей процентной ставкой мы учитываем по рекомендации Делойт,

А почему вы их не хотите спросить и про хеджирование, раз уж они по учету займов насоветовали? Учет хеджирования один из наиболее сложных вопросов МСФО, форум плохо подходит для его заочного изучения.

Елена Петрова
Учёт хеджирования это такая тема, где я мягко говоря "плаваю".

Да в ней все плавают

Елена Петрова
насколько красива будет отчётность

В конечном итоге разница будет в том, в какой строке отражать результат от хеджирования. Если докажете что это именно хеджирование с т.з. МСФО — то вместе с результатом от того что хеджируете (в данном случае с процентными расходами). Если нет — то отдельно.

Исходя из этого и решайте что вы хотите получить. 

В конечном итоге разница будет в том, в какой строке отражать результат от хеджирования. Если докажете что это именно хеджирование с т.з. МСФО — то вместе с результатом от того что хеджируете (в данном случае с процентными расходами). Если нет — то отдельно.

На практике решаемый вопрос показать вместе в ОПУ (например, как Финансовые расходы, нетто) и расшифровать отдельно в примечании. Я бы не стал делать учет хеджа только по причине совместного представления 

Escapist
Я бы не стал делать учет хеджа только по причине совместного представления 

Я бы тоже не стал, но кто их поймёт, руководителей — может там какие-то скрытые причины так показывать

Добрый день,
мне казалось, что главная трудность в определении рыночной стоимости опциона на отчетную дату, а проблемы учета сразу после этого легко решаются с хеджированием или без. Есть понимание как будете определять рыночную стоимость опциона?

Ольга
Добрый день,
мне казалось, что главная трудность в определении рыночной стоимости опциона на отчетную дату, а проблемы учета сразу после этого легко решаются с хеджированием или без. Есть понимание как будете определять рыночную стоимость опциона?

Взять у банка, конечно. И да, хеджирование сложнее, чем определить справедливую стоимость опциона.

Интересовалась этой темой, искала в балансах не финансовых организаций раскрытие операций хеджирования.  В основном,  даже если используют производные инструменты в целях хеджирования, не показывают их в отчетности как таковые.  Это  сложности документального оформления хеджирования или нсть подводные камни, которых я не заметила в финансовых результатах? (На мой взгляд , если эффект будет складываться , результат финансовый только улучшается)

Да, сложности документального оформления, не всегда наличие какого-то зримого эффекта от хеджирование, и не всегда возможность доказать, что есть отношения хеджа для целей учёта. В частности в данном примере наличие хеджа сомнительно. И как уже сказал выше, сложить переоценку деривативов на финансовые инструменты с доходом / расходом по базовым активам и так возможно.

спасибо