IFRS 9

Здравствуйте. Недавно я приступил к самостоятельному изучению МСФО и сразу столкнулся с некоторыми проблемами, в частности с IFRS 9 финансовые инструменты. Многие моменты я прояснил для себя в этом стандарте, но остались вопросы. К примеру, возьмем простую задачу. 
Наша фирма "Альфа" выпустила 8-% облигацию номинальной стоимостью 1000 у. е. сроком обращения 3 года с выплатой в конце каждого года суммы в 80 у. е. Рыночная ставка процента равняется 5%. Требуется отразить эти операции по стандартам МСФО.
В учете я признаю финансовое обязательство по справедливой стоимости, продисконтировав денежные потоки: 1 год - 76, 2 год - 73, 3 год - 933 у. е. По сумме выходит 1082. Делаю проводку Д ден. средства - К фин. обязательство (1000). Однако по кредиту счета я же должен отражать выпущенную облигацию по СС. Но тогда не сойдется сумма с дебетом учета денежных средств. Никак не могу разобраться с этим вопросом, рассчитываю на помощь местных экспертов.  
 
    

Разница отражается в соответствии с причиной, по которой компания выпустила облигации по ставке, выше рыночной.

Добрый день!
В соответствии с отчетностью по МСФО группа компаний удерживала облигации, выпущенные одной из компаний этой же группы. В дальнейшем группа реализовала эти облигации третьей стороне (за периметр группы). Обязана ли группа, продавшая облигации, в отчетности по МСФО раскрыть наименование компании, продавшей облигации или достаточно указывать что группа компаний реализовала облигации без дальнейшей детализации?

bondholder
Обязана ли группа, продавшая облигации, в отчетности по МСФО раскрыть наименование компании, продавшей облигации

не обязана