Коллеги, кто продумывал определение кредитного убытка?
В МСФО 9 написано так:
B5.5.30 В случае неиспользованной части обязательств по предоставлению займов кредитный убыток представляет собой приведенную стоимость разницы между:
(a) предусмотренными договором денежными потоками, которые причитаются организации, если держатель обязательства по предоставлению займов использует право на получение займа; и (b) денежными потоками, которые организация ожидает получить, если право на получение займа было использовано
В связи с этим вопрос. Здесь говорится, что сначала нужно найти разность между (а) и (b), а потом приведенную стоимость этой разности. Хотя логичнее находить разность между балансовой и приведенной стоимостью, так, как было написано в МСФО 39.
Дело в том, что если срок платежа уже прошел и поток будет равен балансовой стоимости, но заплатят через год по прогнозу, то получается, кредитный убыток ноль по B5.5.30 . Поскольку дисконтирование нуля равно нулю.
Таким образом фактор времени как раз не учитывается.
Ваще не понятно(
B5.5.29 В случае финансовых активов кредитный убыток представляет собой приведенную стоимость разницы между:
(a) предусмотренными договором денежными потоками, которые причитаются организации по договору; и (b) денежными потоками, которые организация ожидает получить
Вопрос в том, что если применить формулу для ОКУ по определению, то сначала из балансовой стоимости вычитаются потоки по B5.5.29, а потом результат приводится по времени. Поэтому, если ДЗ полностью погасится через год, по B5.5.29 ОКУ = о
Если бы нужно было вычитать из балансовой стоимости уже приведенные денежные потоки, ОКУ было бы равно временному эффекту.
И? Вам принципиально назвать в примечаниях убыток связанный с предоставлением отсрочки именно ОКУ? Стандарт с вами не согласен)) результат с точки зрения признанных сумм дебиторки одинаков.