Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Отчет ДДС (прямой метод) и уплаченный налог на прибыль

Дмитрий  5998  
08.11.2019, 01:53
Добрый день.
В целях изучения МСФО, составляю отчет ДДС прямым методом, на основании данных отчета о прибылях и убытках и баланса, возник следующий вопрос:
Во всех учебных пособиях уплаченный НП рассчитывается так:
Уплаченный НП = Расходы по налогу на прибыль
+ уменьшение кредиторской задолженности по на налогу на прибыль(либо - увеличение кредиторской задолженности по на налогу на прибыль)
- уменьшение аванса по налогу на прибыль(либо + увеличение аванса по налогу на прибыль)

Почему если применить этот метод к реальной отчетности(считал для различных 5-ти компаний) полученный УплаченныйНП НИКОГДА не совпадает с тем что указан в отчете ДДС ? Чем может быть обусловлена разница?

С уважением, Дмитрий.
Alex  0cb9  
08.11.2019, 08:41
Дмитрий, по-хорошему, для поиска конкретных причин расхождений нужна детализация реального денежного потока с бюджетом за период в разрезе КБК/основание/налоговый период/год -- то, что бухгалтера заполняют в платежных поручениях (также данные по налогу в обособленных подразделениях). А также отдельная детальная информация по возвратам налога и зачетам. 

В целом финализация расчетов за налоговый период (год) происходит в следующем году, по налогу на прибыль могут уплачиваться пени, штрафы, проценты, за прошлые годы налог может возвращаться, зачитываться и т.д. -- бухгалтера зачастую изначально недостаточно детализируют или ошибочно классифицируют эту информацию в бух регистрах или выгрузках для составителя отчетности, в итоге разложить по полочкам расхождения с прямым ОДС тыща-в-тыщу без собственных изысканий по банковским выпискам и данным ЛК ФНС бывает затруднительно...
Исправлений: 3; последнее - в 08.11.2019, 08:49.
08.11.2019, 10:54
Дмитрий, вероятно нестыковка обусловлена тем, что в вашей формуле корректнее будет использовать показатель "Текущий налог на прибыль", ибо показатель "Расходы по налогу на прибыль" отличается от текущего налога на суммы изменений отложенного налога (09,77).
Дмитрий  5998  
08.11.2019, 18:35
Добрый день, благодарю за ответы.

Константин-Аудитор
Дмитрий, вероятно нестыковка обусловлена тем, что в вашей формуле корректнее будет использовать показатель "Текущий налог на прибыль", ибо показатель "Расходы по налогу на прибыль" отличается от текущего налога на суммы изменений отложенного налога (09,77).

Я так и делал, возьмем для примера отчетность Детского мира за 2018г. [ir.detmir.ru]

Текущий налог на прибыль, согласно примечанию 9.1 = 1369
Уменьшение предоплаты по НП согласно балансу 7-1 = 6
Увеличение обязательств по текущему НП согласно балансу 347-247 = 110

Таки образом в деньгах должны были оплатить 1369-6-110 = 1253

Но в отчете ДДС налог на прибыль уплаченный = 1083 (!?)
Где "сидит" разница ?


Alex
Дмитрий, по-хорошему, для поиска конкретных причин расхождений нужна детализация реального денежного потока с бюджетом за период в разрезе КБК/основание/налоговый период/год -- то, что бухгалтера заполняют в платежных поручениях (также данные по налогу в обособленных подразделениях). А также отдельная детальная информация по возвратам налога и зачетам. 

В целом финализация расчетов за налоговый период (год) происходит в следующем году, по налогу на прибыль могут уплачиваться пени, штрафы, проценты, за прошлые годы налог может возвращаться, зачитываться и т.д. -- бухгалтера зачастую изначально недостаточно детализируют или ошибочно классифицируют эту информацию в бух регистрах или выгрузках для составителя отчетности, в итоге разложить по полочкам расхождения с прямым ОДС тыща-в-тыщу без собственных изысканий по банковским выпискам и данным ЛК ФНС бывает затруднительно...

Но ведь все эти операции связанные с НП, такие как пени, возмещение, штрафы и т.д должны находить отражение в балансе и опу ? Если это не так, то получается что часть операций по расчетам с бюджетом в части НП не отражены в отчетности и проходят в некой "серой зоне" недоступной внешним пользователям МСФО-отчетности ??? Иными словами, на примере отчетности Детского мира за 2018г [ir.detmir.ru]
Должны заплатить 1253, заплатили 1083, а почему так и где в балансе отражена разница?
Исправлений: 6; последнее - в 08.11.2019, 18:51.
avatar
Escapist  
08.11.2019, 22:14
Чем зря гадать, напишите в компанию на имя финансового директора, попросите пояснить, как взаимоувязаны показатели текущего налога в формах. Если письмо будет корректно составлено и обоснован ваш интерес к отчетности компании (например учебными или научными целями), вам почти наверняка ответят по существу. Это не конфиденциальная информация.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********   **    **  **     **  **     ** 
    **     **     **  **   **   ***   ***  ***   *** 
    **     **     **  **  **    **** ****  **** **** 
    **     ********   *****     ** *** **  ** *** ** 
    **     **     **  **  **    **     **  **     ** 
    **     **     **  **   **   **     **  **     ** 
    **     ********   **    **  **     **  **     ** 
Сообщение: