Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Форвардный контракт

29.08.2019, 14:45
Всем добрый день!

Очень прошу поделиться опытом или советом, как вести учет и отражать форвардный контракт.

Для нас форварды нетипичны, нет опыта.

Наша компания заключила форвардный контракт с банком на покупку валюты, по курсу 65=00, 03.09.2019

Сумма валюты - 4 000 000 долларов

Дата исполнения форварда (дата оплаты за оборудование) - 03.09.2019.

Валюта необходима для покупки оборудования

Форвардный контракт с банком, а также контракт на поставку оборудования с поставщиком, заключен 19.04.2019.

Курс ЦБ доллара на 30.06.2019  = 63=00

Курс ЦБ доллара на 19.04.2019 =  64=00

Прошу помочь с проводками. 
На 30.06.2019 - мы отражаем доход или расход?
На 19.04.2019 -  по какому курсу оцениваем контракт?
какие проводки на дату исполнения форварда?
avatar
Escapist  
30.08.2019, 09:31
Информации для оценки справедливой стоимости форварда на 30.06 недостаточно.
На 19.04 проводок никаких
На дату исполнения форварда будет зафиксирован доход/расход по производному инструменту на разницу между ценой исполнения 65 рублей за доллар и спот-курсом на эту дату).

Теория: рыночной стоимостью производного финансового инструмента является цена выхода из этого инструмента. Чтобы "выйти" из форварда досрочно, нужно заключить форвард в обратную сторону (то есть в вашем случае на продажу валюты) с той же датой исполнения. Таким образом для оценки вашего форварда на 30.06 нужна котировка (форвардный курс рубля/доллару) по которому банк готов заключить обратный форвард на продажу 4 млн долл с датой исполнения 03.09. 
30.08.2019, 11:39
Спасибо большое!
Очень много нового узнала
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **    **  ********  ********  
 **     **   **   **   ***   **  **        **     ** 
 **     **    ** **    ****  **  **        **     ** 
 **     **     ***     ** ** **  ******    ********  
 **     **    ** **    **  ****  **        **     ** 
 **     **   **   **   **   ***  **        **     ** 
  *******   **     **  **    **  ********  ********  
Сообщение: