Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форвардный контракт

29.08.2019, 14:45
Всем добрый день!

Очень прошу поделиться опытом или советом, как вести учет и отражать форвардный контракт.

Для нас форварды нетипичны, нет опыта.

Наша компания заключила форвардный контракт с банком на покупку валюты, по курсу 65=00, 03.09.2019

Сумма валюты - 4 000 000 долларов

Дата исполнения форварда (дата оплаты за оборудование) - 03.09.2019.

Валюта необходима для покупки оборудования

Форвардный контракт с банком, а также контракт на поставку оборудования с поставщиком, заключен 19.04.2019.

Курс ЦБ доллара на 30.06.2019  = 63=00

Курс ЦБ доллара на 19.04.2019 =  64=00

Прошу помочь с проводками. 
На 30.06.2019 - мы отражаем доход или расход?
На 19.04.2019 -  по какому курсу оцениваем контракт?
какие проводки на дату исполнения форварда?
avatar
Escapist  
30.08.2019, 09:31
Информации для оценки справедливой стоимости форварда на 30.06 недостаточно.
На 19.04 проводок никаких
На дату исполнения форварда будет зафиксирован доход/расход по производному инструменту на разницу между ценой исполнения 65 рублей за доллар и спот-курсом на эту дату).

Теория: рыночной стоимостью производного финансового инструмента является цена выхода из этого инструмента. Чтобы "выйти" из форварда досрочно, нужно заключить форвард в обратную сторону (то есть в вашем случае на продажу валюты) с той же датой исполнения. Таким образом для оценки вашего форварда на 30.06 нужна котировка (форвардный курс рубля/доллару) по которому банк готов заключить обратный форвард на продажу 4 млн долл с датой исполнения 03.09. 
30.08.2019, 11:39
Спасибо большое!
Очень много нового узнала
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **   *******    *******         **  **    ** 
       **  **     **  **     **        **  **   **  
       **  **     **  **     **        **  **  **   
       **   ********   ********        **  *****    
 **    **         **         **  **    **  **  **   
 **    **  **     **  **     **  **    **  **   **  
  ******    *******    *******    ******   **    ** 
Сообщение: