Очень прошу поделиться опытом или советом, как вести учет и отражать форвардный контракт.
Для нас форварды нетипичны, нет опыта.
Наша компания заключила форвардный контракт с банком на покупку валюты, по курсу 65=00, 03.09.2019
Сумма валюты - 4 000 000 долларов
Дата исполнения форварда (дата оплаты за оборудование) - 03.09.2019.
Валюта необходима для покупки оборудования
Форвардный контракт с банком, а также контракт на поставку оборудования с поставщиком, заключен 19.04.2019.
Курс ЦБ доллара на 30.06.2019 = 63=00
Курс ЦБ доллара на 19.04.2019 = 64=00
Прошу помочь с проводками. На 30.06.2019 - мы отражаем доход или расход? На 19.04.2019 - по какому курсу оцениваем контракт?
какие проводки на дату исполнения форварда?
Информации для оценки справедливой стоимости форварда на 30.06 недостаточно.
На 19.04 проводок никаких
На дату исполнения форварда будет зафиксирован доход/расход по производному инструменту на разницу между ценой исполнения 65 рублей за доллар и спот-курсом на эту дату).
Теория: рыночной стоимостью производного финансового инструмента является цена выхода из этого инструмента. Чтобы "выйти" из форварда досрочно, нужно заключить форвард в обратную сторону (то есть в вашем случае на продажу валюты) с той же датой исполнения. Таким образом для оценки вашего форварда на 30.06 нужна котировка (форвардный курс рубля/доллару) по которому банк готов заключить обратный форвард на продажу 4 млн долл с датой исполнения 03.09.
.jpg)