МСФО 16 Аренда

Коллеги, добрый день,
помогите, пожалуйста, разобраться с внутригрупповой арендой и влиянием на налог на прибыль:
на консолидированном уровне возникает разница между доходами и расходами по аренде, связанная с разрывом в периоде признания - Арендатор в начале аренды признает расходов больше, чем внутригрупповые Арендодатели начисляют арендной платы. Разница в периоде признания для Арендаторов и Арендодателей обусловлена самим стандартом, так как Арендодатели могут учитывать операционную аренду на прямолинейной основе.
В моем примере налоговый учет аренды соответствует бухгалтерскому учету: такое соответствие не приводит к возникновению отложенных налогов у Арендатора. Но приводит к экономии налога на прибыль в рамках Группы в начале срока аренды.
Вопрос: как представить данную "экономию" в сверке по налогу на прибыль? Или я ошибаюсь, и отложенные налоги все-таки возникают – какие-то «технические» на уровне Группы?
Спасибо.

Чтобы полностью элиминировать внутригрупповые операции, придётся поменять подход к бух учету у одной или обеих сторон, чтобы учет был зеркален у арендатора и арендодателя. Аналог трансформационных корректировок. Эти корректировки сопровождаются отложенным налогом.

Escapist, спасибо, но не совсем понятно для чего приводить к зеркальности; внутригруппа сворачивается в ноль следующим образом: 
У Арендодателя элиминируется - доход; 
У Арендатора - актив в форме права пользования; обязательство; процентные расходы; амортизация. 
Вопрос только в налоге на прибыль, точнее в эффективной ставке на уровне Группы. И как обосновать зеркальность, если ее отсутствие требование мсфо 16?

У Арендодателя элиминируется - доход; 

У Арендатора - актив в форме права пользования; обязательство; процентные расходы; амортизация. 

Проблема ведь в том, что доход арендодателя не равен амортизации + процентным расходам арендатора. Вы сторнируете доходы арендодателя и расходы арендатора полностью по их исходным отчетностям, то есть в разных суммах, таким образом на консолидационной поправке возникает нетто эффект на прибыль до налога группы.  Эту поправку на прибыль до налога группы сопровождает отложенный налог.

Вопрос только в налоге на прибыль, точнее в эффективной ставке на уровне Группы. И как обосновать зеркальность, если ее отсутствие требование мсфо 16?

Если аренда внутригрупповая, то на групповую отчетность она не должна влиять вообще (за исключением возможных эффектов, связанных чисто с юридической структурой - доля меньшинства и ставки налогов в разных юрисдикциях). Не важно МСФО 16 или IAS17.

Всем здравствуйте,

Вопрос по дополнительно раскрываемой информации к операциям операционной аренды, когда компания выступает арендодателем, - что имеется ввиду под описанием того, как осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски? Буду признательна за любую информацию или ссылки на литературу.

-------
Исправлений: 1; последнее - в 28.11.2019, 11:25.

Коллеги, есть знающие люди? Пытаюсь давно найти ответ, не получается. Прошу помощи!

Вопрос по дополнительно раскрываемой информации к операциям операционной аренды, когда компания выступает арендодателем, - что имеется ввиду под описанием того, как осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски? Буду признательна за любую информацию или ссылки на литературу.