Деньги перечисленные в качестве обеспечения

Привет, коллеги!

Вопрос такой: клиент перечисляет заказчику денежные средства в качестве обеспечения. 

В балансе по МСФО, как отразить эту задолженность? Отдельной строкой, как ДС, временно недоступные для использования? Или может ввести какую-то дополнительную строку к Дебиторской задолженности? Или это финансовый инструмент и его нужно дисконтировать? (договор на срок 3 года)

Аналогичный вопрос по РСБУ.

Спасибо!

blacklist-LS, очень мало информации
Обеспечение по какому договору?
Обеспечение это залог?

Алла, деньги перечисляет подрядчик заказчику по договору строительства. Согласно договору, в случае каких-либо претензий, заказчик может удержать сумму штрафа/пеней/неустоек за некачественное выполнение работ из этого обеспечения (если такое будет) либо вообще оставить все обеспечение себе, если подрядчик не сможет выполнить обязательства. По истечении договора и сдачи объекта заказчик деньги, перечисленные в качестве такого обеспечения, обязан вернуть подрядчику.

Что видел со стороны строителей, которые перечисляют эти деньги. Прошедшие аудит в БИГ4

Сумма обеспечения отражается обособлено в составе ДЗ, по срокам и контрактам. Так как обычно длительность более 1 года, то в внеоборотных активах.

Не дисконтируется.

По ретроспективе рассчитывает процент удержания, который списывается в расходы в периоде стройки равномерно пропорционально закрытию КС, или иной основы. Процент списания бухгалтерская оценка и вызывает самые большие споры с аудиторами.

По жизни достаточно часто, гарантийный депозит возвращается Заказчиком раньше срока на разной основе: степень горючести слёз что нет оборотных средств, пропорционально сданным работам. Ну и всегда можно депозит заменить банковской гарантией.

3e4r5t, а почему не дисконтируется?
Деньги на обеспечение не обесцениваются?

Алла Колесникова
а почему не дисконтируется?

не спрашивал, просто отметил как факт, хотя в промежуточных формах (регистрах) строка для дисконтирования предусматривалась.

3e4r5t
По ретроспективе рассчитывает процент удержания, который списывается в расходы в периоде стройки равномерно пропорционально закрытию КС

был неправ - списание не в расходы, а на уменьшение выручки (этапу) по этому контракту

3e4r5t, , в РСБУ это тоже будет дебиторка? Или денежные средства недоступные для использования?