Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

немонетарная статья IAS 21

demel1 (c9560)
12.03.2019, 17:40
подскажите пожалуйста, для целей МСФО отчетности - авансы по налогам- монетарная или немонетарная статья по IAS 21. если у нас функциональная валюта отличается от локальной валюты. функциональная валюта рубли, а локальная евро, аванс по налогу платим в евро. Наши рос аудиторы говорят, что аванс по налогу немонетарная статья и мы их не пересчитываем на конец периода, а иностранные считают, что это непогашенный остаток и должен быть пересчитан.
спасибо 
avatar 12.03.2019, 18:22
Непогашенный остаток по налогам - да, монетарная, а вот предоплата вряд ли. У вас платёж фактически прошёл в рублях, никакого влияния на эту предоплату изменение курса евро не оказывает.
avatar
Escapist  
12.03.2019, 20:54
Аванс (по приобретению материалов, основных средств и тп) - немонетарный, так как погашается в обмен на немонетарный актив. С налогами ситуация отличается. Дебетовые остатки в расчётах с бюджетом (она же переплата по налогам, она же дебиторская задолженность по налогам) погашаются обычно зачетом будущих обязательств по налогам или прямым требованием на возврат переплаты из бюджета. И то и другое - монетарное погашение. И переплата трактуется как монетарный актив. По сути переплата в бюджет ничем не отличается от бездоходного, но зато высоконадежного депозита с нулевым кредитным риском. Хотя раз уж на банковские депозиты в евро отрицательные процентные ставки, бюджетный депозит может быть даже выгоднее банковского))))
--
Возможно, под авансами по налогам вы подразумеваете не дебеторскую задолженность бюджета, а что-то иное, тогда просьба пояснить.
demel1 (c9560)
14.03.2019, 11:20
спасибо поняла, авансы платились в евро-это были авансовые платежи по налогам, и да действительно они закроются расчетами с бюджетом или возрватом,мы все расчеты из евро пересчитываем в рубли (в функц валюту), согласно подхода наших аудиторов мы его не переоценивали, так как немонетарная статья, а местные иностранные аудиторы говорят нужно переоценивать.
avatar
Escapist  
14.03.2019, 12:05

местные иностранные аудиторы говорят нужно переоценивать.
я с ними согласен 
taxcons  
03.04.2019, 09:31
Escapist, всегда считала что монетарная статья обязательно равно финансовый инструмент.
Здесь получается не равно. 

И по поводу отрицательных процентных ставок по депозитам - не поняла, разве такое возможно? Депозит с убытком
avatar 03.04.2019, 10:15
taxcons
И по поводу отрицательных процентных ставок по депозитам - не поняла, разве такое возможно? Депозит с убытком
Welcome to EU смайлик
Хотя тут центробанк в прошлом году сделал всем банкам а-та-та и запретил делать отрицательные ставки по депозитам для клиентов, теперь банки просто ограничивают максимальную сумму депозита. Но ЦБ продолжает ставить отрицательные ставки на деньги банков в ЦБ смайлик
avatar
Escapist  
03.04.2019, 10:43

Escapist, всегда считала что монетарная статья обязательно равно финансовый инструмент.
Расчеты по налогам - пограничная история, так как хоть они и подлежат погашению денежными средствами (что и позволяет считать их монетарными для целей ИАС 21), но возникают не в силу контракта, что не позволяет считать их финансовым инструментом.
3e4r5t (99c3d)
03.04.2019, 11:10
Кстати IAS12 отсылает к IAS 21 в части учета курсовых разниц по расчетам по налогу на прибыль (зарубежный налг на прибыль). А п.78 рассказывает где именно признавать курсовые разницы по расчетам по налогу на прибыль в ОПУ или Совокупном доходе
taxcons  
03.04.2019, 22:43
3e4r5t, спасибо, полезное замечание 
avatar
VIRTushka  
05.04.2019, 18:46
В моем понимании, расчеты с бюджетом могут быть немонетарными только, если это ясак или десятина смайликсмайликсмайлик
Во всех остальных нормальных случаях, конечно, монетарные. И переплату, которая у Вас в остатке, Вы вернете денежными средствами. Либо зачтете в счет будущих налогов, которые не имеют иного измерения, кроме денежного (евро, насколько поняла).

Любопытно, чем рос. аудиторы обосновали свою позицию - немонетарные.
3e4r5t (99c3d)
05.04.2019, 19:59
VIRTushka
Любопытно, чем рос. аудиторы обосновали свою позицию - немонетарные.

Тем? что недисконтруются
avatar
VIRTushka  
05.04.2019, 20:16
Ну да.
Как и отложенные налоги.
Хотя, строго говоря, это в МСФО.
В UK GAAP, например, дисконтируются.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **        **    **  **    **  **      **  **    ** 
 **        **   **   **   **   **  **  **  **   **  
 **        **  **    **  **    **  **  **  **  **   
 **        *****     *****     **  **  **  *****    
 **        **  **    **  **    **  **  **  **  **   
 **        **   **   **   **   **  **  **  **   **  
 ********  **    **  **    **   ***  ***   **    ** 
Сообщение: