Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

ОНА по убыткам прошлых лет

ирина  ab57  
05.12.2018, 17:25
Здравствуйте!

При составлении отчетности был отражен ОНА по убыткам прошлых лет, который Общество предполагало перенести на будущие периоды. 
На сегодняшний день, Общество не планирует получение прибыли в достаточном объеме, чтоб покрыть данный ОНА. 
В связи с этим, можно ли списать ОНА? Если можно, то списывается за счет нераспределенной прибыли(убытка)? Достаточно ли для списания ОНА бухгалтерскую справку и бюджет на будущие периоды? И если вдруг в дальнейшем по факту все же получим прибыль, которая покроет убыток прошлых лет, возможно ли восстановление данного ОНА? 
avatar
Escapist  
05.12.2018, 21:29
Так как восстановление непризнанного ОНА в будущем действительно возможно, удобнее не списывать, а формировать оценочный резерв на отдельном субсчете. В ОПУ статья только одна доход/расход по отложенному налогу. Прямой проводки на нераспределенную прибыль и отложенные налогы в балансе быть не может. В отчетности представление свернуто с резервом.
avatar 06.12.2018, 10:29
Если применяется 1С, убыток прошлых лет можно отразить по дебету 97 счета, но только в НУ. Баланс это не исказит.
06.12.2018, 10:55
Escapist, а за счет чего формировать этот резерв? дебет какого счета я имею ввиду
avatar
Escapist  
06.12.2018, 13:17
Escapist
В ОПУ статья только одна доход/расход по отложенному налогу. Прямой проводки на нераспределенную прибыль и отложенные налогы в балансе быть не может.
В ОПУ статья только одна доход/расход по отложенному налогу. Прямой проводки на нераспределенную прибыль и отложенные налогы в балансе быть не может. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **      **   ******     *******   **    ** 
       **  **  **  **  **    **   **     **  **   **  
       **  **  **  **  **                **  **  **   
       **  **  **  **  **   ****   *******   *****    
 **    **  **  **  **  **    **          **  **  **   
 **    **  **  **  **  **    **   **     **  **   **  
  ******    ***  ***    ******     *******   **    ** 
Сообщение: