Уважаемые коллеги, прошу помощи, уже весь мозг сломала.
Вопрос с позиции отчетности дочерней компании
Собственник продал дочке товар, с рассрочкой на 5 лет (платежи ежегодные, но не равномерные и по суммам, и по месяцам ). По МСФО товар нужно оприходовать по дисконтированной стоимости будущих платежей и признать обязательство в этой же сумме и потом "наращивать" процентные расходы? Или товар нужно приходовать по "грязной" сумме контракта? а разницу призвавать....где то в прибылях и убытках или же в доп капитале???
По какой ставке дисконтировать, если собственник в Белоруси, дочка в Украине. И так же от собственника есть займ тоже на 5 лет по ставке 5%.
ЗЫ. В реальности дочка смогла продать этот продать через год с большим убытком (не знаю, имеет ли эта инфо какое-то значение).
3e4r5t(5e6a2)
Попугайчик с рассрочкой на 5 лет (платежи ежегодные, но не равномерные и по суммам, и по месяцам )
График платежей для дисконтирования нужно смотреть по договору. Там наверняка прописаны конкретные сроки.
А как по факту получилось с платежами - ну так получилось.
3e4r5t, да, график со сроками есть, но они немного нелогичные, например:
январь-апрель 2016 - по 2000000
потом идет ноябрь 2016 - 2000000
потом ноябрь 2017 - 2000000
декабрь 2017 - 2000000
потом ноябрь 2018-апрель 2019 по 3000000
и потом ноябрь 2019 - 2000000
Меня что собственно смущает во всей этой ситуации. Что эта сделка - не прихоть дочки. Это мама дала нам на реализацию дорогой товар, расписала график погашения этого долга. А дочка смогла продать этот товар с большим убытком. Как это все правильно в отчетности показать то?
Вам на форуме точно не получить ответ, какова была цель данной сделки со связанной стороной. Можно только общие наблюдения высказать. Если сделка не была совершена на условиях, аналогичных сделкам с 3-ми лицами, следовательно в ней компонент отношений с собственником по распоряжению капиталом (изъятие или вливание капитала). В данном случае этот компонент может быть как в стоимости актива, так и стоимости финансирования. Тогда нужна определить рыночную часть сделки, оценив полученный от акционера по справедливой стоимости актив и пересчитав по рыночной ставке рассрочку. Разница с рыночной оценкой будет отражена как корректировка в капитале.
Справедливая стоимость лучше всего оценивать по сопоставимым сделкам с 3-ми лицами в том же временном отрезке. Продажа актива через год в убыток как индикатор рыночной цены следует оценивать крайне осторожно, так как дочерняя компания могла в течение этого срока неэффективно управлять активом. Из описания есть аргументы в пользу того, что сделка не на условиях, аналогичных сделкам с 3 лицами. Долгосрочная рассрочка - инструмент в целом редкий. Несоответствие срока рассрочки и срока использования актива, существенный отрицательный финрезультат от перепродажи товара. Следовательно анализ необходимо провести.
Попугайчик