Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

тяжелый случай с долгосрочной КЗ от собственника

Попугайчик  fa68  
26.11.2018, 19:58
Уважаемые коллеги, прошу помощи, уже весь мозг сломала.
Вопрос с позиции отчетности дочерней компании

Собственник продал дочке товар, с рассрочкой на 5 лет (платежи ежегодные, но не равномерные и по суммам, и по месяцам ). По МСФО товар нужно оприходовать по дисконтированной стоимости будущих платежей и признать обязательство в этой же сумме и потом "наращивать" процентные расходы? Или товар нужно приходовать по "грязной" сумме контракта? а разницу призвавать....где то в прибылях и убытках или же в доп капитале???

По какой ставке дисконтировать, если собственник в Белоруси, дочка в Украине. И так же от собственника есть займ  тоже на 5 лет по ставке 5%.

ЗЫ. В реальности дочка смогла продать этот продать через год с большим убытком (не знаю, имеет ли эта инфо какое-то значение).
3e4r5t (5e6a2)
26.11.2018, 20:14
Попугайчик
с рассрочкой на 5 лет (платежи ежегодные, но не равномерные и по суммам, и по месяцам )

График платежей для дисконтирования нужно смотреть по договору. Там наверняка прописаны конкретные сроки.

А как по факту получилось с платежами - ну так получилось.
Попугайчик  fa68  
26.11.2018, 20:24
3e4r5t, да, график со сроками есть, но они немного нелогичные, например:
январь-апрель 2016 - по 2000000
потом идет ноябрь 2016 - 2000000
потом  ноябрь 2017 - 2000000
декабрь 2017 - 2000000
потом ноябрь 2018-апрель 2019 по 3000000
и потом ноябрь 2019 - 2000000
Попугайчик  fa68  
26.11.2018, 20:51
Меня что собственно смущает во всей этой ситуации. Что эта сделка - не прихоть дочки. Это мама дала нам на реализацию дорогой товар, расписала график погашения этого долга. А дочка смогла продать этот товар с большим убытком. Как это все правильно в отчетности показать то?
avatar
Escapist  
28.11.2018, 01:01
Вам на форуме точно не получить ответ, какова была цель данной сделки со связанной стороной. Можно только общие наблюдения высказать. Если сделка не была совершена на условиях, аналогичных сделкам с 3-ми лицами, следовательно в ней компонент отношений с собственником по распоряжению капиталом (изъятие или вливание капитала). В данном случае этот компонент может быть как в стоимости актива, так и стоимости финансирования. Тогда нужна определить рыночную часть сделки, оценив полученный от акционера по справедливой стоимости актив и пересчитав по рыночной ставке рассрочку. Разница с рыночной оценкой будет отражена как корректировка в капитале.
Справедливая стоимость лучше всего оценивать по сопоставимым сделкам с 3-ми лицами в том же временном отрезке. Продажа актива через год в убыток как индикатор рыночной цены следует оценивать крайне осторожно, так как дочерняя компания могла в течение этого срока неэффективно управлять активом. Из описания есть аргументы в пользу того, что сделка не на условиях, аналогичных сделкам с 3 лицами. Долгосрочная рассрочка - инструмент в целом редкий. Несоответствие срока рассрочки и срока использования актива, существенный отрицательный финрезультат от перепродажи товара. Следовательно анализ необходимо провести.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **    **  **     **   ******    **    ** 
  **  **    **  **   **     **  **    **    **  **  
   ****      ****    **     **  **           ****   
    **        **     *********  **   ****     **    
    **        **     **     **  **    **      **    
    **        **     **     **  **    **      **    
    **        **     **     **   ******       **    
Сообщение: