консолидация

Помогите пожалуйста разобраться, у нас есть дочка в Америке - по форме собственности LLC, но как я поняла- в Америке LLC, это что-то вроде формы Партнерства (Partnerships). 3 акционера и между ними есть договор- все доли делятся между партнерами по юнитам. Пример - 1 партнеру принадлежит -  10 юнитов и внес капитал 10 тыс долл, 2 партнеру принадлежит 15 юнитов и внес капитал 2,5 млн долл и 3 партнеру принадлежит 80 юнитов и внес капитал 2 млн долл. Итого 105 юнитов. В нашу Группу входит 3 партнер. как выделить долю меньшинства в этом случае?
10 units- 10 $ 
15 units - 2500$
80 units -2000$
итого капитал - 105 units 4510$
прибыль за год - 1 000$
получается на долю меньшинства приходится 25/105=23,8%
большинство - 76,2%
прибыль поделить на в этом % отношении- я ok, но меня смущает капитал - если я в капитале выделю свою долю по %, то 4510*76,2%= 3 436 - то получится не та сумма, которая была вложена? те капитал компании 3436 не закроется со стоимостью инвестиции 2 000??? меня это смущает, у нас первое применение.

спасибо за помощь

LLC - это аналог нашего ООО, а units - это доли в капитале ООО, только определяются не в процентах от целого, а в условных единицах. Более распрстранено, что 1 unit - это доля в 1%, но это не обязательно. Каких-либо общих правил, какие права предоставляют unit, не существует, нужно смотреть договор, из него и будет следовать механизм определения доли меньшинства. Капитал дочернего общества вам вообще не нужен, как и внутригрупповые инвестиции - они полностью элиминируются при консолидации. При первом применении активы и обязательства Группы (включая активы и обязательства дочерних обществ) формируют вступительное сальдо Группы по МСФО в соотвествии с переходными положения в стандарте МСФО 1 для каждой категории активов и обязательств. Получившая сумма чистых активов дочернего общества не обязана совпадать ни с исторической стоимостью активов и обязательств в его учёте согласно местным стандартам бухгалтерского учёта, ни с балансовой стоимостью инвестиций материнской компании.

Demel,
Странно это. Если у вас есть  LLC в США значит вы должны составлять отчетность в ГААП и должен быть аудит в ГААП. Зачем нужна отчетность по МСФО?

Lev Erman
Demel,
Странно это. Если у вас есть  LLC в США значит вы должны составлять отчетность в ГААП и должен быть аудит в ГААП. Зачем нужна отчетность по МСФО?

Отчетность по МСФО нужна для группы, например.
И аудит по US GAAP совсем не обязательно «должен быть»

Spiridonov,
Вопрос совсем в другом. Структура зарегистрирована в США? Структура получает прибыль и платит налоги? Если да то обычная практика в США получение аудиторского заключения. В этой ситуации делать отчетность по МСФО действительно странно тем более как первое применение, учитывая различия в стандартах.
Также по американским законам нельзя купить долю в LLC только долю в корпорации.

Lev Erman
Структура получает прибыль и платит налоги? Если да то обычная практика в США получение аудиторского заключения.

Нет, это не «обычная практика»

Lev Erman
В этой ситуации делать отчетность по МСФО действительно странно

Это не «странно», это требование группы

Lev Erman
тем более как первое применение, учитывая различия в стандартах.

Первое применение у группы, а не у американской дочки

Lev Erman
Также по американским законам нельзя купить долю в LLC только долю в корпорации.

Да ладно?!? (умолчим про то, что в вопросе нет ни слова о том, что долю купили)

извините не ответила, спасибо всем за комментарии.
да все правы- в Америке компания была инкорпорирована, не куплена, деятельности пока в Америке нету и дохода тоже нету, а отчетность нужна, так как мама европейская, но в будущем планируется делать отчетность по ГААП США, но когда доход будет существенным по сравнению с доходом Группы, не раньше. Но сейчас нужно именно МСФО.